Расскажите, что думаете о специалисте Артем Плужников
Добрый день. Здесь я бы разделил юридическую простоту и налоговую выгоду.
Юридически проще оформить 1/2 квартиры Б на вас. Тогда получается обычная схема: вы передаёте квартиру А второму собственнику, он передаёт вам свою 1/2 квартиры Б плюс производится предусмотренная договором доплата. Это классическая мена: каждая сторона передаёт имущество непосредственно другой стороне.
Причём нотариус в вашей ситуации всё равно нужен, поскольку отчуждается доля 1/2 в праве собственности на квартиру Б; сделки по отчуждению долей по общему правилу нотариальные.
Если хочется, чтобы в итоге вся квартира Б принадлежала маме
Тогда есть два варианта.
Первый — самый понятный и юридически чистый:
> квартира А → по мене второму участнику
его 1/2 квартиры Б → вам
затем вы дарите полученную 1/2 квартиры Б маме.
После этого мама становится собственником всей квартиры Б.
НДФЛ при дарении от ребёнка матери не возникает, поскольку родители и дети являются близкими родственниками.
Но минус существенный: это две нотариальные сделки. Причём с 13 января 2025 года вообще все договоры дарения недвижимости между физическими лицами, в том числе между близкими родственниками, требуют нотариального удостоверения.
Второй вариант — сразу оформить вторую 1/2 на маму. Это возможно организовать, но обычной двухсторонней меной я бы это уже не называл. По классической конструкции мены имущество передаётся другой стороне договора, тогда как здесь вы отдаёте А, а встречное имущество получает мама.
Теоретически нотариус может оформить трёхстороннюю/смешанную конструкцию, в которой вы передаёте квартиру А, собственник Б отчуждает 1/2 непосредственно маме, а расчёты и доплата увязываются между всеми участниками. ГК допускает договоры с исполнением в пользу третьего лица. Но такую схему я бы заранее согласовал именно с тем нотариусом, который будет удостоверять сделку, чтобы потом не экспериментировать с регистрацией.
И дарением от владельца Б вашей маме это не становится, если он получает встречное имущественное предоставление. Дарение — безвозмездная сделка. Просто появляется более сложная договорная конструкция.
Что выгоднее по налогу на имущество
Тут ваша логика правильная.
Если 1/2 оформляется на вас, вы становитесь собственником этой доли и налог на имущество будет начисляться вам с учётом принадлежащей доли и применимых вычетов/льгот.
Если мама имеет право на пенсионную льготу по ст. 407 НК РФ и квартира Б будет выбранным льготным объектом, она освобождается от налога на одну квартиру. Если у неё две квартиры, льготу можно применить только к одной из них; если квартира Б у неё единственная, проблем здесь обычно нет.
Причём есть ещё один хороший момент. Если мама уже давно владеет первой 1/2 квартиры Б, а теперь приобретёт вторую половину и станет собственником 100%, срок владения объектом для последующей продажи, как правило, считается с даты первоначального приобретения первой доли, а не начинается заново с даты приобретения второй половины. ФНС прямо разъясняет такой подход.
Поэтому я бы выбирал так
Если задача — минимум юридических сложностей сейчас, то:
мена А на 1/2 Б → доля оформляется на вас.
Если конечная цель всё равно состоит в том, чтобы квартира Б целиком принадлежала маме, я бы вообще не делал промежуточную регистрацию на вас без необходимости. Лучше попросить нотариуса сразу просчитать единую трёхстороннюю возмездную сделку, где в результате:
вы перестаёте быть собственником А → второй участник получает А → мама становится собственником 100% Б → доплата уходит тому, кому она положена.
Так потенциально можно избежать второй нотариальной сделки и второй регистрации.
И ещё один момент, который здесь обязательно надо проверить отдельно: сколько времени квартира А находится у вас в собственности и на каком основании она приобретена. Мена не является способом автоматически избежать НДФЛ. Более того, с 15 января 2026 года после постановления КС РФ № 1-П правила налогообложения мены недвижимости существенно уточнены: сама по себе мена не означает автоматически наличие налогооблагаемого дохода, но при неэквивалентном обмене налоговые последствия возможны.