Поиск по журналу

Москва и МО

Последующая уступка подаренного права по ДДУ - налоговые последствия

Александр

Обновлено 13.04.2019

Вся Россия

9 290

Добрый день!

СДЕЛКА 1:

1. Сын заключил ДДУ на Квартиру-1 как физ лицо.

2. Сын после этого зарегистрировал ИП на УСН 6% для осуществления основной деятельности в области комп. технологий (деятельность активно ведется и платятся налоги).

Также указал деятельность "68.1 - Покупка продажа собственного недвижимого имущества", но не в качестве основной.

3. Сын уступил права по ДДУ 3-му лицу (передумал оформлять в собственность для жизни) и планирует уплатить 13% налог с вырученной разницы (а не 6% УСН со всей суммы продажи), т.к. не использовал ее (и не планировал) в предпринимательноской деятельности.

Здесь вопросов нет)

СДЕЛКА 2:

1. Родитель Сына заключает ДДУ по Квартире-2.

2. Родитель дарит право требования Сыну, совершая уступку (бесплатную для сына) с переводом на него оставшегося долга.

3. Сын продает свои права совершая последующую уступку третьему лицу.

Какие налоговые последствия для Сына? и по каким основаниям?

Ирина Владимировна? :) Заранее спасибо!

Автор

Александр

Могут подойти

24 995 542 ₽

2-комн.кв., 57 м², этаж 37

Селигерская

7 мин.

ЖК "СВЕТ", Дмитровское шоссе, 83А, Москва

17 649 347 ₽

студия, 33 м², этаж 3

Бутырская

9 мин.

ЖК "Upside Towers (Апсайд Тауэрс)", Огородный проезд, Москва

23 984 660 ₽

1-комн.кв., 47 м², этаж 13

Сокольники

14 мин.

ЖК "STONE Sokolniki (Сокольники)", улица Гастелло, Москва

11 231 424 ₽

апарт.-студия, 32 м², этаж 15

Шоссе Энтузиастов

5 мин.

ЖК "EvoPark Измайлово (ЭвоПарк)", Электродная улица, 2А, Москва

6 522 500 ₽

апарт.-студия, 30 м², этаж 4

Медведково

18 мин.

Полярная улица, 31С1, Москва

10 300 000 ₽

студия, 25 м², этаж 8

Физтех

12 мин.

ЖК "Северный", бульвар Академика Ландау, 5к2, Москва

75 000 ₽/мес.

1-комн.кв., 35 м², этаж 11

Яхромская

6 мин.

ЖК "Город", Дмитровское шоссе, 107Ак1, Москва

22 400 000 ₽

2-комн.кв., 56 м², этаж 10

Селигерская

8 мин.

ЖК "Ильменский 17", Ильменский проезд, 17к1, Москва

48 000 ₽/мес.

апарт.-студия, 13 м², этаж 4

Преображенская площадь

13 мин.

улица Стромынка, 21К2, Москва

4 040 000 ₽

апарт.-студия, 20 м², этаж 2

Сокольники

7 мин.

Маленковская улица, 32С2а, Москва

10 комментариев

Арман Барекян

14 апреля 2019, 12:54

Лучший совет

Александр, тех эмоций нет, я имею в виду отрицательных. Просто, я свою позицию обозначил, мне кажется нужно дать возможность высказаться другим коллегам, не более того, тем более, что Вы ждёте :)). Мне не втягость общаться с Вами, всё хорошо.

Арман Барекян

14 апреля 2019, 13:46

Чтобы вопрос не вызывал споров, делайте возмездную уступку прав требований по ДДУ в пользу сына. С безвозмездной погорячился малость ))

Александр

Автор

14 апреля 2019, 12:03

Хм..., кажется мы путаем 2 разные вещи:
- Право на имущественный вычет (безусловно сын его имеет, приобретя право по уступке в дар. Но на самом деле сын уже использовал свое право давно! Поэтому более он его не имеет)
- Расчет суммы с которой уплачивается налог сыном. Так вот причем тут расходы папы, если налог платить сыну (расходы сын не нес, т.к. получил в дар). Сумма налога похоже будет полная стоимость продажи сыном 3-му лицу, верно?
PS ну последний, так последний, эмоции-то здесь причем.

Арман Барекян

14 апреля 2019, 01:37

Александр, пока Ирины Владимировны нет, отвечу, но это мой последний ответ в этой ветке.
Право на получение имущественного налогового вычета имеют физические лица заключившие договор долевого участия в строительстве, либо получившие права по такому договору в результате уступки права требования (НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты).

Александр

Автор

13 апреля 2019, 23:28

"1. Если сделать, как я Вам написал, родитель делает безвозмездную уступку права требования по ДДУ в пользу сына, то сын сможет заявить расходы."
Арман, а как сын может заявить расходы папы как свои...? Непонятно, это же два разных физ. лица, пусть хоть и родственники.

Арман Барекян

13 апреля 2019, 18:37

1. Если сделать, как я Вам написал, родитель делает безвозмездную уступку права требования по ДДУ в пользу сына, то сын сможет заявить расходы. Если папа зарегистрирует право, а потом по договору дарения оформит на Вас, тогда вычет по расходам потеряете. Прошу не путать, это разные подходы. 2. Первая квартира была Вашей, вторая по безвозмездной уступке от папы. Я здесь не вижу систематического извлечения прибыли, я вижу доход физического лица, который платит налог в соответствии с действующим законодательством. В законе нет ограничений по колличеству сделок с имуществом физ. лиц. Поверьте, если человека обвиняют по статье о незаконной предпринимательской деятельности, то у них есть на то другие причины, доказательства и доводы. Судя по Вашей истории, Вам ещё рано пополнять этот список предпринимателей :)).

Александр

Автор

13 апреля 2019, 17:55

И еще вопрос, не будет ли повторная продажа сыном квартиры трактоваться как предпринимательская деятельность, в результате чего нужно заплатить налог 6% УСН? Т.к. наблюдается закономерность (более чем одна сделка с целью извлечения прибыли по сделкам купли-продажи)?
Возможно вопрос не соответствует категории раздела, заранее извиняюсь.

Александр

Автор

13 апреля 2019, 17:49

Спасибо Арман! Но ведь по СДЕЛКЕ-2 у сына не будет возможности уменьшить налогообагаемую базу (сумму продажи) как в случае СДЕЛКИ-1, поскольку расходов в данном случае он не несет и заплатит 13% с полной стоимости продажи, верно?

Арман Барекян

13 апреля 2019, 17:03

Думаю, Ирина Владимировна будет не против, если вставлю свои пять копеек :)).
Александр, если по первой сделке у Вас вопросов нет, то по второй такие соображения:
Родитель делает безвозмездную уступку прав требований по ДДУ в пользу сына, а дальше у сына всё повторяется, как в пункте 3 первой сделки, ровно так, как Вы написали там. С уважением, Арман!

Александр

Автор

13 апреля 2019, 14:47

НК РФ Статья 217 в списке доходов, не подлежащих налогообложению, не содержит доходы от продажи (уступки) прав.
Следует понимать, что независимо от способа приоретения этих прав (дарение/купля) и независимо от срока владения такими правами доходы от продажи такого права подлежат налогообложению на общих основаниях?
Где случай получения в дар (в сравнении с куплей) усугубляется тем, что налог платиться со всей суммы продажи, т.к. отсутствуют основания для уменьшения налоговой базы в отличие от купли. Верно?