Здравствуйте, Юлия! Ваша ситуация регламентируется ст. 220 НК РФ:
При определении размера налоговой базы... налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей;
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Т.о., поскольку квартира в Вашей собственности менее 3-х лет, то при продаже у Вас возникает обязанность по уплате налога с суммы превышающей 1 млн. руб., или суммы, за которую Вы ее покупали (которая указана в ДКП) - какую из этих сумм выбрать - выбор за Вами (выбираете большую).
При приобретении другой площади Вы имеете право на налоговый вычет в размере 2 млн. руб., при условии, что Вы не использовали его ранее, т.е. на компенсацию налога в размере 260 тыс. руб., но только с момента регистрации на нее своего права собственности.

Юлия добрый вечер вы продали свою квартиру или еще нет?

Налогоплательщик вправе уменьшить свои доходы на сумму денежных средств, которую он получил при продаже имущества (п. 1 ст. 220 НК РФ). Это называется имущественный налоговый вычет.
Размер вычета различается в зависимости от срока, в течение которого имущество находилось в собственности налогоплательщика.
1. Если имущество находилось в собственности налогоплательщика более трех лет, то вычет предоставляется в полной сумме, полученной от его продажи (абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Если менее трех лет, то в сумме, не превышающей 1 млн. руб., полученной от продажи жилой недвижимости.
2. Также налогоплательщик вправе не применять имущественный вычет, а уменьшить полученные от продажи имущества доходы на расходы, связанные с получением этих доходов. Такие расходы должны быть документально подтверждены. Это следует из абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Так можно поступить, если, например Вы покупали квартиру.

Если меньше 3-х лет в собственности по ДКП налог с разницы доходы - расходы)

Большое спасибо всем за ответы.

Молодец, Елена Смирнова, четко и понятно

Добрый день.
Налог платиться с продажи, и в зачет может идти стоимость, за которую вы приобретали объект, а не та стоимость, которую вы в дальнейшем собираетесь потратить на недвижимость.

Юлия, добрый день. Если было куплено за 1 млн, а сейчас продаю за 5 млн и покупаю за 5 млн? То тогда, налог рассчитывается следующим образом: 13* (5000000 (доход от продажи) - 1000000 (имущественный вычет) = 520 000рублей. Это налог, который Вы будете обязаны заплатить с продажи Вашей квартиры.
Далее, при наличии определенных условий, Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при покупке нового жилья - до 2000000 рублей (ст.220 ч.1 пп.2 НК РФ) Эти условия: 1. Вы этим вычетом еще не пользовались ни разу в жизни. 2. Продажа старой квартиры и покупка новой квартиры происходит в ОДНОМ году. 3. В год, когда продана квартира, Вы уже имеете на руках документы, подтверждающие право собственности!!!!!! на новую квартиру. 4. Квартира приобретается на имя, того же человека, который продавал старую, а не на его детей, родственников и.т.д. - исключение, совместная собственность супругов. (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ , Письмо Минфина России от 16.09.2010 N 03-04-05/9-548). 5. Квартира куплена на собственные средства, а не на государственные субсидии. Если хотя бы одно из этих условий не соблюдается, вычетом с покупки жилья воспользоваться нельзя. Если все эти условия соблюдаются, то в той же декларации 3НДФЛ, в которой Вы отчитываетесь о продаже квартиры, Вы заявляете вычет, связанный с покупкой жилья - 2000000 рублей. Соответственно, тогда налог рассчитывается так: 13* ( 5000000 (доход от продажи) - 1000000 (имущественный вычет) - 2000000 (имущественный вычет при покупке) =260 тысяч рублей.
Если вы покупаете по договору инвестирования, то не выполните 3-е условие и при продаже за 5000000 вам необходимо будет уплатить 520 000 рублей налога. Поэтому Юлия, лучше продавать за 1000000 р.
Удачи.

Скорее наоборот. Налога "не будет", если за 5 млн продать то, что ранее было куплено за 5 млн (и представить надлежащее документальное подтверждение расходов).