- Какие налоги взимают за гараж
- Налог на имущество и налог на земельный участок под гаражом
- Какие есть налоговые льготы на гаражи
- Налог на доходы при продаже гаража: когда его не надо платить
- Когда нужно подать декларацию и заплатить НДФЛ после продажи гаража
- Как уменьшить налог при продаже гаража
- Как считать срок владения, если гараж оформлен по амнистии
- Главное
Какие налоги взимают за гараж
Гараж, на который зарегистрировано право собственности, — это полноценное имущество нежилого типа. За него придётся платить два налога: на само имущество и на землю, на которой он стоит.
Неважно, пользуетесь вы гаражом по прямому назначению, не пользуетесь совсем, служит он складом или мастерской: есть имущество — собственник платит за него налог. А если вы решите официально сдавать гараж в аренду, то с этого заработка потребуется заплатить ещё и налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
НДФЛ вы уплатите и при продаже гаража, но его размер можно будет уменьшить, а в некоторых случаях и вовсе не надо платить.
Налог на имущество и налог на земельный участок под гаражом
Ставка имущественного налога на гараж составляет 0,1% кадастровой стоимости, согласно пункту 2 статьи 406 Налогового кодекса РФ. Но так как это местный налог, по решению муниципальных властей она может быть уменьшена или увеличена, но не более чем в 3 раза.
По российским законам гараж может относиться как к категории «недвижимое имущество», так и к категории «иное имущество». Недвижимым имуществом считается гараж, который неразрывно связан с землёй, то есть его невозможно переместить без разрушения или существенных повреждений. Такие гаражи ещё называют капитальными.
Под это определение попадают, в том числе, сблокированные боксы — стоящие в одном ряду и имеющие общие стены, крышу, фундамент, а также машино-места в паркинге (Федеральный закон от 03.07.2016 № 315-ФЗ).
К иному имуществу гараж относят, если его можно передвигать без конструктивных разрушений. Это, например, гаражи-ракушки или железные боксы без фундамента.
Если на капитальный гараж оформлено право собственности — он поставлен на кадастровый учёт, владелец платит за него налог на имущество. Гаражи, отнесённые к иному имуществу, не являются недвижимостью, поэтому регистрировать право собственности на них не нужно. То есть железные боксы и гаражи-ракушки не облагаются имущественным налогом.
Для зарегистрированной недвижимости Росреестр устанавливает кадастровую стоимость, и пересчитывает её раз в 3 года или 5 лет — именно она используется при расчёте налога.
Кадастровая стоимость гаража — 600 тыс. рублей, налоговая ставка в муниципалитете установлена на базовом уровне 0,1% кадастровой стоимости.
Сумма имущественного налога составит 600 тыс. × 0,1% = 600 рублей в год.
Также на расчёты влияет налоговый период: если объект находится в собственности менее года, то налог посчитают не за весь год, а только за период владения.
Размер налога на землю зависит от кадастровой стоимости участка, на котором стоит гараж, и от налоговой ставки в регионе. В среднем по РФ она составляет 1,5% кадастровой стоимости.
При расчёте земельного налога имеет значение тип собственности на участок:
- если он принадлежит физлицу (как правило, владельцу гаража), то требование об оплате будет приходить ему напрямую от Федеральной налоговой службы;
- если участок принадлежит гаражному кооперативу, налоговая служба направит квитанцию организации, а затем бухгалтер гаражного кооператива рассчитает сумму для каждого члена кооператива.
Владельцы некапитальных гаражей уплачивают в бюджет сумму, равную земельному налогу, если участок, на котором стоит их гараж, принадлежит государству. При расчёте учитывается площадь, которую занимает гараж.
Имущественный и земельный налоги собственники уплачивают ежегодно. Проверить размер начислений можно с помощью налогового калькулятора на сайте Федеральной налоговой службы: потребуется кадастровый номер объекта.
Какие есть налоговые льготы на гаражи
1. Льгота по имущественному налогу положена 15 категориям граждан, имеющих гаражи. Они перечислены в статье 407 Налогового кодекса РФ, среди них пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп, военнослужащие.
Такие граждане полностью освобождены от налога по одному гаражу, если он не используется для предпринимательской деятельности. То есть если у пенсионера в собственности один гараж, налогом он не облагается, а если два и больше — платить имущественный налог он должен будет только за один из них.
Владелец сам выбирает, на какой гараж использовать льготу. По умолчанию налоговая устанавливает её на самый дорогой объект. Если вы хотите применить льготу для другого гаража — подайте заявление о замене объекта в Федеральную налоговую службу. Это удобно сделать в личном кабинете на сайте ведомства.
2. По налогу на землю действует федеральная льгота (пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ), которая уменьшает налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка. Земля при этом может находиться в собственности, постоянном пользовании или быть пожизненно наследуемым владением.
Льгота распространяется на пенсионеров, предпенсионеров, ветеранов и инвалидов боевых действий и ряд других категорий граждан. Предположим, инвалид владеет участком под гаражом, площадь которого меньше 6 соток, — налог за него платить не придётся.
3. Если гаражный кооператив имеет льготу на оплату земельного налога, то собственники боксов тоже освобождаются от его уплаты.
Эти льготы установлены на федеральном уровне и распространяются на всю территорию России. На местном уровне власти могут устанавливать дополнительные льготы для разных категорий граждан — информацию о них лучше уточнить на сайте Федеральной налоговой службы.
Налог на доходы при продаже гаража: когда его не надо платить
Продав гараж, бывший собственник должен уплатить НДФЛ. С 2025 года ставка налога при продаже недвижимости для резидентов составляет 13% или 15% в зависимости от размера полученной прибыли, 30% — для нерезидентов. Если имущество было в собственности дольше минимального срока владения, платить НДФЛ не понадобится.
В случае продажи гаража имеет значение, к какому типу имущества он относится. Если гараж капитальный — является недвижимым имуществом, минимальный срок владения составляет 5 лет. Но если такой объект был получен в дар от близкого родственника или по наследству, срок владения сокращается до трёх лет. Если гараж некапитальный, минимальный срок владения — 3 года.
Сергей купил капитальный гараж в 2021 году, а в январе 2022-го приобрёл ещё и гараж-ракушку. В марте 2025 года он продал оба объекта.
За капитальный гараж ему придётся заплатить НДФЛ, так как 5 лет с даты покупки ещё не прошло, а за передвижной — нет, потому что это не недвижимое имущество и минимальный срок владения 3 года по нему уже истёк.
По закону гражданам России положен налоговый вычет при продаже недвижимости. Для гаражей он составляет 250 тыс. рублей (подпункт 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ). Если доход от продажи меньше размера вычета, он не облагается налогом.
Вычет можно использовать неограниченное количество раз, но не превышая предельной суммы 250 тыс. рублей за один календарный год. То есть если за год вы продадите несколько гаражей, суммарный налоговый вычет всё равно не может быть больше 250 тыс. рублей.
Когда нужно подать декларацию и заплатить НДФЛ после продажи гаража
Задекларировать доходы необходимо до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Уплатить налог — до 15 июля.
Так, за доход, полученный от продажи гаража в 2025 году, отчитаться необходимо до 30 апреля 2026 года, а заплатить НДФЛ — до 15 июля 2026 года. Проще всего это сделать в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы.
Если стоимость продажи равна цене покупки или меньше её, налог платить не надо, но продавец обязан подать нулевую декларацию.
Когда собственник продаёт гараж после окончания минимального срока владения, ему не требуется подавать декларацию. Но если вы воспользовались льготой — предположим, продали унаследованный гараж через 3 года владения, то до конца года продажи лучше написать в налоговую службу письмо с разъяснением ситуации и приложить документы, подтверждающие право на льготу. Обращение можно отправить через личный кабинет на сайте ведомства.
Налоговая служба не видит льготы автоматически и, скорее всего, в следующем году выставит требование об уплате НДФЛ. Ведь с её точки зрения вы продали недвижимость до истечения минимального срока владения.
Как уменьшить налог при продаже гаража
Уменьшить размер налога можно двумя способами: применить вычет в размере 250 тыс. рублей или вычесть расходы на его покупку из полученного дохода.
Павел продал гараж, купленный 2 года назад, за 230 тыс. рублей. Использовав вычет (230 тыс. – 250 тыс.), он уменьшил доход до нуля. Таким образом, налог на доходы Павлу платить не нужно.
Также в этом случае, когда доход от продажи ниже или равен сумме налогового вычета, ему не надо подавать декларацию.
Второй способ — уменьшить доход на сумму расходов — допустимо использовать, только если вы можете документально подтвердить понесённые затраты.
Василий купил гараж год назад за 700 тыс., а продал за 900 тыс. рублей. Он уменьшил доход за счёт расходов, и сумма налога составила (900 тыс. – 700 тыс.) × 13% = 26 тыс. рублей.
Если бы Василий не сохранил документы о покупке, он смог бы использовать только имущественный вычет. Тогда сумма налога была бы значительно больше: 900 тыс. – 250 тыс. × 13% = 84,5 тыс. рублей.
Как считать срок владения, если гараж оформлен по амнистии
В стране очень много гаражей родом из СССР. Как правило, раньше их объединяли гаражные — гаражно-строительные, потребительские — кооперативы. У многих владельцев и наследников таких гаражей на руках только книжки членов гаражно-строительных кооперативов и квитанции об уплате взносов.
Получается, фактически имущество есть, но юридически его нет: законно продать, подарить или завещать гараж хозяин не может — нет необходимых документов о праве собственности.
Для легализации таких объектов с 2021 года в России действует закон о гаражной амнистии. Он позволяет в упрощённом порядке получить в собственность капитальный гараж и землю под ним. Участок при амнистировании хозяину бокса передают бесплатно — на правах владения или аренды.
После амнистии в Росреестре регистрируется право собственности на гараж и земельный участок. Но с какого момента будет отсчитываться минимальный срок владения при продаже такого гаража: ведь фактически он находится в собственности 20 и более лет. Отвечает юрист.
Елена Дементьева,налоговый консультант:
— Право на имущество возникает с момента внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр (пункт 2 статьи 8.1 Гражданского кодекса РФ).
Но право собственности на гараж, приобретённый по договору с гаражно-строительным кооперативом, возникает при соблюдении двух условий: полностью внесён паевой взнос и оформлен документ, который подтверждает передачу объекта недвижимого имущества (письмо Федеральной налоговой служба от 17.06.2021 № БС-19-11/237@ и пункт 4 статьи 218 Гражданского кодекса РФ). То есть право на такой гараж у владельца появляется с момента получения документов на него.
Так как по поводу собственности на землю разъяснений нет, права на неё возникают с момента государственной регистрации (по статье 25 Земельного кодекса РФ).
Владелец оформил гараж по амнистии в 2024 году. Членом гаражно-строительного кооператива он стал в 1992 году, полностью уплатив паевой взнос и подписав передаточный акт на бокс. Муниципалитет передал кооперативу земельный участок, на котором располагается, на правах долгосрочной аренды, то есть собственник не владел земельным участком под своим гаражом.
После амнистирования Росреестр зарегистрировал право собственности на гараж и отдельно — на земельный участок, который находится в границах, занимаемых боксом. То, что объект находится в ряду таких же боксов и имеет с ними общие стены и крышу, не препятствует образованию участка.
Получается, что право собственности и на участок, и на гараж возникло в 2024 году. По общему правилу минимальный срок владения для них истечёт через 5 лет, то есть владелец может продать гараж без уплаты НДФЛ в 2029 году.
Но если собственник предъявит налоговой службе документы, которые подтверждают уплату взноса и передачу бокса в 1992 году, срок владения гаражом будет считать истёкшим. И при продаже объекта, например, в 2026 году, он должен будет уплатить НДФЛ только за земельный участок.
Главное
— Владелец капитального гаража должен ежегодно платить налог на имущество, а при продаже бокса ранее минимального срока владения ему начислят НДФЛ.
— Ряд категорий граждан — пенсионеры, военнослужащие и другие — имеют право на льготы: они полностью освобождены от налога по одному гаражу.
— Размер НДФЛ можно уменьшить, если применить налоговый вычет или учесть расходы на приобретение.
— Если собственность на гараж в кооперативе оформлена по гаражной амнистии, срок владения боксом будет исчисляться с момента передачи его владельцу. Важное условие: хозяин обязан документально подтвердить факт передачи.
Фото: Art Konovalov, Iana Alter, Larisa Rudenko / Shutterstock / Fotodom
