Что такое туристический налог и кто его платит
Туристический налог — это новый обязательный платёж, который с 1 января 2025 года путешественники уплачивают в месте временного размещения вместе со стоимостью номера (глава 33.1 Налогового кодекса РФ).
Сбор взымают с отелей, гостиниц, хостелов, глэмпингов, баз отдыха, санаториев и других мест временного проживания, которые включены в Единый реестр объектов классификации в сфере туристской индустрии.
Муниципалитеты вправе самостоятельно выявлять объекты размещения и публиковать о них данные. Поэтому если в едином реестре нет информации о гостинице или хостеле, это не означает, что объект освобождён от уплаты туристического налога.
Если во время поездки вы снимете квартиру или комнату посуточно, такое размещение не облагается туристическим налогом — независимо от того, кто сдаёт квартиру: физическое лицо, ИП или компания.
Туристический налог относится к косвенным налогам, так как это надбавка, включённая в цену товара или услуги. Фактически его оплачивает покупатель — путешественник или командированный сотрудник, когда рассчитывается за номер. Владелец гостиницы или другого места временного размещения переводит эти средства в бюджет.
Туристический налог взимается с каждой услуги размещения, поэтому новые требования распространяются на всех временно проживающих — не имеет значения, являются ли они гражданами РФ или нет.
Декларацию по туристическому налогу организации-налогоплательщики сдают ежеквартально, отчитываясь в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. А уплачивают налог — до 28-го числа того же месяца.
Если у компании несколько объектов размещения — предположим, хостел, отель и глэмпинг, и они относятся к разным инспекциям, она может предоставлять отчёт в одно отделение, направив в остальные соответствующие уведомления (пункт 2 статьи 418.9 Налогового кодекса РФ).
За неуплату туристического налога предусмотрены штрафные санкции:
- 20% неуплаченной суммы налога — за ошибки в расчётах;
- 40% неуплаченной суммы налога — если налоговая инспекция докажет умышленное уклонение от уплаты.
Туристический налог не является курортным сбором — это два разных платежа. Курортный сбор был для отдыхающим отдельным платежом, а туристический налог включён в цену номера и специально не выделяется.
Где в России действует туристический налог
Туристический налог распространяется на всю страну, но местные власти самостоятельно решают, будет он действовать на их территории или нет. Этот налог поступает в бюджеты муниципалитетов и городов федерального значения. Также его могут вводить точечно — к примеру, не во всей области, а только в областном центре и популярных у путешественников локациях.
В начале 2025 года туристический налог ввели на своей территории 754 муниципальных образования. Так, в прошлом году он начал действовать в Санкт-Петербурге, на территории Калининградской и Московской областей, в Волгограде, Горно-Алтайске, Екатеринбурге, Казани, Перми и в ряде городов и поселений Краснодарского края.
В этом году список субъектов, которые ввели туристический налог, продолжает расширяться. С 1 января 2026 года его начали взимать в:
- Псковской и Самарской областях;
- Воронеже;
- Десногорске;
- Иркутске;
- Йошкар-Оле;
- Нижнем Новгороде;
- Тюмени
- и некоторых других местах.
В Москве и Севастополе налог пока по-прежнему не взимается.
Чтобы точно узнать, действует ли налог в крае, области, муниципалитете, зайдите на сайт налоговой службы → Действующие в РФ налоги и сборы → Туристический налог, выберите наверху страницы область из классификатора, а внизу — посмотрите подраздел «Особенности регионального законодательства». В нём есть информация о том, взимается ли на этой территории налог, в каких муниципалитетах он введён, какие установлены ставки и т. д.
Скриншот с сайта nalog.gov.ru
Если владелец бизнеса сомневается, должен ли он уплачивать налог или у него есть вопросы по его расчёту, ему стоит обратиться за разъяснениями в налоговую инспекцию по месту регистрации объекта временного размещения. Сделать это можно и дистанционно, через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы.
Расчёт туристического налога зависит от ставки и количества суток размещения:
Максимальные налоговые ставки установлены в пункте 1 статьи 418.5 Налогового кодекса РФ и составляют:
- в 2026 году — 2%, но не менее 100 рублей в сутки;
- в 2027 году — до 3%;
- в 2028 году — до 4%;
- в 2029 году — до 5%.
После расчёта налога необходимо сравнить получившийся результат с минимальной ставкой: если последняя окажется больше, заплатить нужно будет именно её.
Конкретный размер ставок, но не выше максимального, устанавливают нормативные правовые акты муниципальных образований и городов федерального значения. При этом местные власти могут дифференцировать их в зависимости от сезонности и категории средства размещения.
Так, с 2026 года дифференцированная ставка действует в Санкт-Петербурге: с 1 апреля по 30 сентября она составит предельно допустимые 2%, а с 1 января по 31 марта и с 1 октября по 31 декабря — снижается вдвое, до 1%.
Так как субъекты вправе устанавливать ставки в пределах годового лимита, в местах, где туристический налог был введён с 2026 года, его ставка необязательно будет на уровне 2%. Допустим, в Самаре и Чите налог появился только в этом году, но взимать его будут по ставке 1%, а вот в Нижнем Новгороде ставку сразу установили на уровне 2%.
Павел поселился в нижегородском отеле в марте 2026 года. Стоимость его номера — 6,1 тыс. рублей в сутки, в том числе НДС 22% — 1,1 тыс. рублей. Он планирует пробыть в городе шестеро суток.
Ставка налога, которую установил муниципалитет, — 2%. Стоимость услуги размещения без НДС: 6,1 тыс. – 1,1 тыс. = 5 тыс. рублей. Так как сумма туристического налога не определена, получаем её расчётным методом: (5 тыс. × 2) / 102 = 98 рублей. Налоговая база для расчёта туристического налога составит: 6100 – 1100 – 98 = 4902 рубля.
Сумма туристического налога: 4902 × 2% × 6 суток = 588 рублей.
Считаем минимальную сумму налога по закону: 6 суток × 100 рублей = 600 рублей. Так как минимальная сумма больше, к расчёту примут её — до 28 апреля 2026 года отель должен будет уплатить в бюджет 600 рублей туристического налога за то время, пока в нём прожил Павел.
Минфин и Федеральная налоговая служба опубликовали письма, которые разъясняют порядок исчисления и порядок определения налоговой базы нового платежа.
Когда с постояльцев не должны брать туристический налог
Отели и другие места временного размещения не должны взимать с постояльцев туристический налог, если те относятся к льготным категориям граждан. На федеральном уровне это:
- Герои Советского Союза, Герои России, Герои Труда, полные кавалеры ордена Славы;
- участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
- ветераны и инвалиды боевых действий;
- инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
- участники СВО;
- другие лица, перечисленные в пункте 2 статьи 418.4 Налогового кодекса РФ.
Кроме того, региональные и местные власти имеют право расширить этот перечень (пункт 3 статьи 418.4 Налогового кодекса РФ). Скажем, в Санкт-Петербурге и Светлогорске от налога освобождены многодетные семьи с несовершеннолетними детьми, а в Казани — дети до 18 лет и студенты.
Для того чтобы воспользоваться льготой, гость при заселении должен предоставить подтверждающие документы.
Если в номере проживают льготник и гость, не имеющий льготной категории, то размещение не будет облагаться туристическим налогом в том случае, если договор на оказание услуги заключён с льготником.
Зачем нужен туристический налог и куда идут деньги
Туристический налог относится к категории местных налогов. Поэтому все собранные деньги поступают в бюджеты муниципалитетов и городов федерального значения, где находятся отели, санатории и другие места временного размещения.
Местные власти могут тратить эти средства только целевым образом — их направляют на благоустройство, связанное с туристической инфраструктурой, и развитие культурной среды: финансируют создание парков, реставрацию зданий, ремонт дорог, обустройство пешеходных маршрутов, пляжей и прочее.
Большой поток туристов ускоряет износ объектов, а сбор в виде налога помогает компенсировать это воздействие. Причём это актуально не только для больших городов, но и для маленьких населённых пунктов, которые принимают большой поток путешественников. К примеру, Суздаль, где проживает около 9 тыс. человек, в 2025 году посетили более 1,3 млн гостей, поэтому туристический налог стал для города ощутимым дополнительным источником финансирования.
По данным Минэкономразвития, за 3 квартала 2025 года в России было собрано 5,5 млрд рублей туристического налога. Это на 0,5 млрд рублей больше показателя, который ФНС прогнозировала от нового сбора на весь прошлый год. 63% этой суммы поступили из Санкт-Петербурга, Краснодарского, Ставропольского и Алтайского краёв.
Главное
— Туристический налог действует на всей территории РФ с 2025 года, но местные власти сами решают, будет он введён или нет. Курортный сбор больше не взимается.
— Туристический налог в бюджет перечисляют владельцы отелей, баз отдыха, санаториев и других мест временного проживания. Фактически его платят туристы, которые пользуются услугами временного размещения: налог включён в стоимость номера.
— Посуточная аренда квартир и комнат не относится к гостиничной сфере, поэтому такие объекты не облагаются туристическим налогом.
— Ставку туристического налога определяют местные власти, но в пределах законодательно установленного лимита. Максимально возможная ставка туристического налога в 2026 году — 2%. В будущем её будут постепенно повышать — к 2029 году она достигнет 5%.
— Туристический налог поступает в местные бюджеты, расходовать его власти могут только целевым образом — на развитие туристической инфраструктуры и культурной среды.
Фото: Alexey Smyshlyaev, bellena, ViDI Studio / Shutterstock / Fotodom
