Как лучше вернуть налог при покупке квартиры?

Если у мамы более трех лет не было дохода, облагаемого по ставке 13%, нет дохода сейчас, и не планируется в будущем, то вычет ей не получить будет. Если оформить сделку на сына с последующим оформлением имущественного вычета, то переоформить квартиру на маму можно будет практически сразу. Это не лишит его возможности получить вычет. Но лучше по порядку: 1) покупка 2) оформление вычета 3) оформление на маму.

Пунктом 3 статьи 210 Кодекса установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13 процентов, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 Кодекса.

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

Воспользоваться имущественным налоговым вычетом при приобретении дома, квартиры или доли (долей) в них могут налогоплательщики, получающие доходы в налоговом периоде, подлежащие налогообложению (по ставке 13%).

Лица, достигшие пенсионного возраста, получают доходы в виде пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством. Данные выплаты освобождаются от налогообложения, что закреплено пунктом 2 статьи 217 Налогового Кодекса РФ.

Таким образом, если пенсионер, кроме пенсии, других доходов не имеет, имущественным налоговым вычетом он воспользоваться не сможет. Однако право на вычет может быть реализовано при возникновении у пенсионера облагаемых НДФЛ доходов.

Аналогичная позиция содержится в Письме Минфина РФ N03-04-05-01/373 от 03.10.2008.

Большое спасибо за ответы, будем предлагать варианты маме и консультироваться со специалистами.
Очень приятно было так быстро получить рекомендации и подробные разъяснения ситуации.

В вашей ситуации лучше обратиться к специалисту на месте: возможно, квартира будет считаться в собственности более 3 лет. Но, чтобы сказать это точно, лучше взглянуть на документы.

Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской
Федерации изменение состава собственников, в том
числе переход имущества к одному из участников
общей долевой собственности, не влечет для этого
лица прекращения права собственности на указанное имущество.
В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Кодекса не
подлежат налогообложению налогом на доходы
физических лиц доходы, получаемые физическими
лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый
период от продажи, в частности, квартиры,
находившейся в собственности налогоплательщика три
года и более, а также при продаже иного имущества,
находившегося в собственности налогоплательщика
три года и более.
Учитывая изложенное, если квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размеров долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Мария, по вашим уточнениям: если у свекрови только доля менее трех лет, а остальное все более трех лет, то налога при продаже квартиры не будет, т.к. в этом случае срок владения ВСЕЙ квартирой отсчитывается с момента регистрации права на первую долю.

Вот яркий пример того, что происходит, когда люди неправильно задают вопрос. Не сделай Вы уточнения, так и платили бы налог.

Мама купит на сына, он получит вычет, но вот подарит ли он обратно маме? :)
Случаи всякие бывали...

Пускай мама купит сыну квартиру и он получит вычет.

Большое спасибо за ваши ответы! Уточню моменты: моя свекровь на пенсии, но ещё работает официально (может ещё годик-другой поработает). Квартира полностью в её собственности, но менее трёх лет после переоформления доли при вступлении в наследство, после смерти мужа.
У сына всё в порядке и с зарплатой и правом на имущественный вычет.
А в чём могут быть в будущем сложности с продажей квартиры, если она будет подарена матери? Вариант оформления на сына с пожизненным проживанием матери не подходит, т. к. в дальнейшем квартира будет наследоваться дочерью, а сын получает деньги. Вот как-то так. Есть ещё какие подводные камни?

Если мама пенсионерка уже более 3-х лет - вычет она не получит, может только зачесть налог, возникающий при продаже ее 3-ки, если та в собственности менее 3-х лет...
Чтобы получить вычет - нужно оформлять на сына. Он подаст декларацию, ему предоставят вычет, а дальше - он может сразу же подарить квартиру маме...

Ольга, извините, но если Вы специалист, то зарегистрируйтесь на сайте в качестве специалиста и консультируйте вдоволь. А телефоны свои в комментарии вставлять на сайте не принято даже зарегистрированным специалистам. Не нарушайте правила и не занимайтесь саморекламой. Получив ответы на заданные Вами вопросы, здесь почти каждый может проконсультировать и без звонков.