Налог при мене

Оксана Михлякова! Прочитайте письмо Минфина РФ от 20 мая 2014 г. N 03-04-05/23772.

Проводила такую сделку несколько лет назад.Объекты были менее трех лет. Указали пибовскую стоимость+1 млн доплаты(что фактически и получали) в итоге оценка была 1 300 000 р. Никто налога не платил!!! Не забываем,что мена - это все же не купля-продажа а лишь приравненная сделка и доход с нее считается с разницы в стоимости. Кстати,была судебная претензия по этому договру от супруга одного из собственников,но суд,несмотря на приравненность к купле продаже,отказал ему в выделении супружеской доли в данном имуществе.Это я к тому,что не все золото,что блестит))))

Если уж Вам очень нужно задекларировать высокую стоимость- меняйте доли на разное имущество.Типа- дом-доля с оценкой в 2 500 000 р. и земля-доля с оценкой в 500 000 р.

С 2013г. налог по таким сделкам не платится, т.к. 1/2 доля приравнивается к старой доле, т.е. собственность возникла более 3-х лет.

Добрый день.
Сразу надо сказать, что это тоже форум и здесь также могут быть различные мнения и ни одно из них нельзя со 100%-ой вероятностью принимать как руководство к действию. Здесь, как и везде излагается мнение конкретного специалиста, по конкретной ситуации. Более того, это всего лишь мнение, а не официальное разъяснение уполномоченного на то Законом лица.
По существу вопроса.
Для целей налогообложения мена приравнивается к купле-продаже. Согласно ст. 567 ГК РФ к договору мены применяются правила купли-продажи. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен. В соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса. Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, в сумме, равной стоимости обмениваемой квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. руб.

Налог в приводимом примере составит 130.000 руб., так как налоговый вычет дается на всю квартиру,а не на долю. Стоимость квартиры -3 млн.минус 1 млн (необлагаемая сумма) = 2млн Делим на 2 (1/2 доли)=1млн. 13% с этой суммы - 130тыс. руб.

А много рыть не надо - переройте и перечитайте этот самый форум. Здесь Ваши вопросы уже раз 10 задавали. И про дату отсчета собственности при получении 1/2 по наследству (это про имущественный вычет для хозяина квартиры), и про цену в договоре мены, и про рыночную, кадастровую и инвентаризационную стоимость (тут всякий раз такая палитра мнений...) и т.п. Найдется все, в отличие от яндекса:-)

Поскольку дом+земля находятся во владении более 3 лет, собственник дома и земли доход не декларирует и налога не платит.
Собственник квартиры владеет ½ долей менее 3 лет, поэтому он обязан будет подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, задекларировать доход от продажи этой ½ доли и заплатить подоходный налог. При этом сумма дохода – это половина от оговоренной в договоре мены цены дома+земли. Стороны обязательно должны включить в договор условие о стоимости жилья. Даже если гражданин не получил денежные средства «на руки», а, напротив, вместо денег получил недвижимое имущество, оно тоже рассматривается как доход. И этот доход необходимо задекларировать. Он вправе уменьшить свои доходы на имущественный вычет (в данном случае не более, чем на 1 млн руб.).
Если, как в Вашем примере, дом+земля стоит 3 млн и квартира 3 млн.
Собственник 1/2доли квартиры (которая в собственности менее 3лет) получил доход от продажи этой доли =1,5млн. Налогооблагаемая база после применения имущественного вычета=500тыс.руб. Налог НДФЛ составит 13% от 500тыс.=65.000руб. к уплате.

Дима, по сделке мены применяются такие же правила, как при сделках купли-продажи, то есть как если бы продавали квартиру и получили доход. Если в договоре не сказано, что объекты неравноценны, то они равноценны в силу закона ГК РФ.