- Кто должен платить земельный налог
- Ставки земельного налога
- Как рассчитывается земельный налог
- Льготы и вычеты по земельному налогу
- В какие сроки и как уплачивается налог на землю
- Где посмотреть земельный налог и кадастровую стоимость участка
- Не пришло уведомление о налоге на земельный участок: что делать
- Что будет, если не уплатить земельный налог
- Изменения в налогообложении земли в 2026 году
- Частые вопросы о земельном налоге
- Главное
Кто должен платить земельный налог
Земельный налог — это местный налог, поступающий в бюджет того муниципалитета (города, села, посёлка городского типа и так далее), который его взимает. Платить налог на землю должны собственники тех участков, которые законодательство относит к объектам налогообложения.
Заплатить придётся, если земля находится:
- в собственности;
- в постоянном (бессрочном) пользовании;
- в пожизненном наследуемом владении.
Собственник становится плательщиком налога, как только право на участок зарегистрировано в ЕГРН. Если земля получена в наследство, налог исчисляют с даты открытия наследства, то есть с момента смерти наследодателя (пункт 8 статьи 396 Налогового кодекса РФ).
Уплачивать земельный налог не нужно, если:
- земля находится в безвозмездном пользовании или арендуется;
- участок не считается объектом налогообложения: входит в состав общего имущества многоквартирного дома, на нём находятся объекты культурного наследия и так далее (пункт 2 статьи 389 Налогового кодекса РФ);
- у собственника есть налоговая льгота, сводящая налог к нулю.
Если владелец продал участок и об этом внесена запись в ЕГРН, платить налог он больше не должен. В случае смерти владельца налоговая задолженность по наследству не переходит.
Ставки земельного налога
Налоговую ставку на землю устанавливают власти того муниципалитета, в пределах которого располагается участок. Они могут уменьшить её и предоставить льготы на своём уровне. Поэтому в разных субъектах налог отличается, но не может превышать максимальный размер ставки в статье 394 Налогового кодекса РФ.
Если муниципалитет входит в состав города федерального значения — к ним относятся Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, ставки в нём устанавливают городские администрации.
| Максимальная ставка | На какие земли распространяется |
| 0,3% кадастровой стоимости | • земли сельскохозяйственного назначения и использования;
• земли жилищно-коммунального фонда; земли для личного подсобного хозяйства; • участки для садоводства или огородничества; • земли ИЖС, если там не ведётся предпринимательская деятельность |
| 1,5% кадастровой стоимости | • прочие земельные участки, в том числе для коммерческого использования;
• участки для ЛПХ, ИЖС, садоводства, огородничества дороже 300 млн рублей, которые не используются для предпринимательской деятельности (с 2025 года) |
Если на местном уровне ставки не утверждены, налог рассчитывают по максимальным значениям, то есть 0,3 или 1,5%. Посмотреть, какие налоговые ставки действуют на конкретной территории, можно на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
Как рассчитывается земельный налог
Для физических лиц и ИП налог на землю ежегодно рассчитывает ФНС, то есть самостоятельно им этого делать не надо. А вот юридические лица считают его сами.
Если вы хотите проверить начисления, то расчёт земельного налога проводят по формуле: (налогооблагаемая база − налоговый вычет) × ставка налога × (период владения / 12) × повышающий коэффициент × размер доли в праве.
Расшифровка терминов, которые используются при расчёте земельного налога
| Термин | Подробности |
| Налогооблагаемая база | Это кадастровая стоимость участка на 1 января отчётного года, установленная Росреестром.
Переоценку земли Росреестр проводит раз в несколько лет. В некоторых случаях кадастровая стоимость может меняться вне графика. Если это произошло из-за выявленной ошибки или по решению суда, налог пересчитают за весь налоговый период — календарный год. Если изменение было связано с увеличением или уменьшением площади участка, переводом земли в другую категорию или присвоением участку нового вида разрешённого использования, то перерасчёт сделают с момента такого изменения |
| Налоговый вычет | Его устанавливают федеральные и местные власти для некоторых категорий граждан (пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ).
Используя вычет, они могут уменьшать налоговую базу на кадастровую стоимость 6 соток. То есть если у льготника есть садовый участок площадью 8 соток, заплатить он должен будет только за две из них |
| Ставка налога | Базовая ставка налога составляет 0,3 или 1,5%, но местные власти могут её дополнительно уменьшать вплоть до нуля.
Узнать ставку в своём муниципалитете можно на сайте ФНС |
| Период владения | Это количество месяцев в году, когда вы владели участком. В стандартном случае он равен единице (12 месяцев / 12 = 1). Но если участок был в собственности не весь год, налог посчитают только за полные месяцы владения.
Месяц покупки считают полным, если налогоплательщик купил участок до 15-го числа, а месяц продажи будет полным, если он продал его после 15-го числа. Например, Павел купил участок 14 мая 2025 года. Он должен будет заплатить земельный налог за май−декабрь 2025 года, а период владения будет (8 месяцев /12) = 0,7. Сергей продал землю 14 мая 2025 года. Он уплатит налог только за январь–апрель 2025 года. А если бы он продал участок на 2 дня позже, пришлось бы платить и за май |
| Повышающий коэффициент | Он возникает, если назначение земельного участка связано с жилищным строительством.
Например, налог повысят, если собственник купил землю для ИЖС, но не построил дом на ней в течение 10 лет. По прошествии этого времени при расчёте налога будут использовать коэффициент 2 до тех пор, пока владелец участка не зарегистрирует на нём жилой дом |
| Размер доли в праве | Если земля находится в общей долевой собственности, каждый собственник уплачивает налог пропорционально размеру своей доли.
Если участок зарегистрирован как общая совместная собственность, доли признаются равными |
Чтобы размер земельного налога не увеличивался очень резко, пунктом 17 статьи 396 Налогового кодекса РФ установлено ограничение: сумма налога за год может вырасти максимум на 10%. Это возможно, скажем, при изменении кадастровой стоимости объекта.
Если участок расположен одновременно в нескольких муниципалитетах, расчёт земельного налога происходит с учётом площади, которая находится на территории каждого из них. Напомним, что власти на местах могут снижать ставку земельного налога и устанавливать свои льготы.
Площадь фермы Ивановых — 40 соток. 10 из них — 25% участка — относится к Сампурскому муниципальному округу Тамбовской области, а 30 соток, или 75% участка, — к Знаменскому муниципальному округу. Соответственно, земельный налог на 25% рассчитают по ставкам и с учётом льгот первого муниципалитета, а на 75% — второго муниципалитета.
Льготы и вычеты по земельному налогу
Льготы бывают федеральными — тогда они действуют на всей территории страны — и местными, которые устанавливаются решением властей муниципалитетов или городов федерального значения.
На федеральном уровне полностью освобождены от земельного налога представители коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока и их общин (для участков в традиционном месте проживания и хоздеятельности).
Также на общероссийском уровне закреплён налоговый вычет, который уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 6 соток площади участка.
Вычет доступен:
- Героям Советского Союза, России, полным кавалерам ордена Славы;
- ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны и других боевых действий;
- пенсионерам по старости, за выслугу лет или по потере кормильца;
- предпенсионерам, если до пенсии им осталось не более 5 лет;
- родителям с тремя и более несовершеннолетними детьми
- и некоторым другим категориям.
Всем перечисленным льготникам при расчёте земельного налога будут вычитать 6 соток из площади их участка.
Налоговый вычет распространяется только на один участок по выбору налогоплательщика. То есть если у многодетного родителя в собственности два участка, вычет разрешено использовать только на один из них. По умолчанию льготу применяют к самому дорогому объекту, но собственник может сменить участок, подав в ФНС заявление.
Информацию о льготах и налоговых вычетах на местном уровне, а также об установленных на территории налоговых ставках можно узнать здесь.
Льготы и вычеты по земельному налогу предоставляются физлицам в проактивном порядке. Налоговая учитывает их при расчёте не по заявлению, а автоматически, получая информацию по межведомственному обмену данными — например, из Социального фонда России.
Но бывают и накладки, когда ФНС может не получить вовремя информацию — предположим, о том, что собственник участка стал многодетным родителем, — и поэтому не предоставить льготу. Тогда следует обратиться в налоговую с заявлением. Удобнее всего сделать это через личный кабинет, приложив документы, которые подтверждают право на льготу.
В какие сроки и как уплачивается налог на землю
Налоговый период по земельному налогу составляет 1 год, уплачивают его в бюджет по месту нахождения участка. Физические лица и ИП вносят платёж до 1 декабря года, следующего за отчётным. То есть за 2025 год налог на землю надо заплатить до 1 декабря 2026 года.
Налогоплательщики, мобилизованные в Вооружённые силы РФ, получают отсрочку по уплате земельного налога. Им предстоит внести платёж до 28-го числа 3-го месяца включительно после завершения частичной мобилизации или прекращения службы по иным основаниям.
Уплатить налог можно единоразово или в рассрочку — за 6 месяцев равными долями.
За 3 месяца до срока уплаты ФНС направляет налогоплательщикам уведомления с информацией об исчисленном земельном налоге. Его уплачивают в составе единого налогового платежа с 2024 года. То есть вы получите единый документ, в котором будут указаны транспортный налог, налог на имущество, налог на землю и НДФЛ.
Деньги налогоплательщика поступают на единый налоговый счёт, далее ФНС сама распределяет их по его налоговым обязательствам. На практике это означает, что вы не можете заплатить только земельный налог, а остальные оставить на потом.
Внести единый налоговый платёж удобнее всего через «Госуслуги» или личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой.
Где посмотреть земельный налог и кадастровую стоимость участка
Уведомления и требования об уплате земельного налога поступают налогоплательщику или в электронном виде — через «Госуслуги», в личный кабинет на сайте ФНС, — или их направляют заказным письмом.
С 1 августа 2026 года налоговые уведомления поступают в личный кабинет «Госуслуг» автоматически, если у налогоплательщика есть подтверждённая учётная запись на портале.
Уведомление будет считаться полученным после того, как оно появится в личном кабинете, даже если вы не заходите на «Госуслуги».
Посмотреть кадастровую стоимость участка, которая была использована при расчёте земельного налога, можно на сайте Росреестра (понадобится кадастровый номер или адрес) или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС: раздел «Имущество» → карточка участка → раздел «Стоимость и начисления».
В Крыму и Севастополе пока действует правило: если кадастровую стоимость земельного участка ещё не утвердили, налог платят по нормативной оценке земли.
Не пришло уведомление о налоге на земельный участок: что делать
Отсутствие уведомления не освобождает собственника от уплаты земельного налога. Если в установленные сроки, то есть в октябре–ноябре, вы не получили налоговое уведомление, действовать следует так.
1. Проверьте личные кабинеты «Госуслуг» и ФНС: есть ли там уведомления и числится ли за вами земельный участок.
2. Уточнить, не закрыта ли сумма налога льготой, вычетом или переплатой.
3. Если в онлайн-кабинетах пусто, участок отображается в списке имущества, льгот и переплат нет, обратитесь в налоговую инспекцию с запросом предоставить информацию о начислениях.
Сообщение можно направить через личный кабинет на сайте ФНС. Желательно сделать это заранее, так как пени начнут начислять с первого дня просрочки.
Что будет, если не уплатить земельный налог
Если не заплатить земельный налог, ФНС начислит пени, а потом обратится в суд и после получения судебного приказа взыщет долг принудительно.
Перед этим в течение 6 месяцев с даты возникновения задолженности налоговая будет направлять должнику требования, которые необходимо исполнить в течение 8 дней с даты получения или в иной указанный там срок.
Пени посчитают с первого дня после срока уплаты, то есть со 2 декабря года, следующего за отчётным, и вплоть до уплаты налога. Для физических лиц их рассчитывают по формуле: недоимка × ключевая ставка ЦБ × 1/300 × количество дней просрочки (статья 75 Налогового кодекса РФ).
Если ФНС решит, что вы занизили налоговую базу или умышленно уклонялись от уплаты налога, также могут начислить штраф в размере 20–40% неуплаченной суммы (статья 122 Налогового кодекса РФ).
Допустим, вы не согласны с размером начисленного земельного налога или считаете, что не должны его платить. В этом случае лучше заранее обратиться в ФНС и прояснить ситуацию, не доводя дело до требований и тем более до суда. Удобнее всего сделать это онлайн, направив сообщение через личный кабинет на сайте налоговой.
Изменения в налогообложении земли в 2026 году
| Изменение | С какого момента | Подробнее |
| Ставка налога за земельные участки кадастровой стоимостью более 300 млн рублей выросла с 0,3 до 1,5%
(статья 394 Налогового кодекса РФ) |
с 2025 года | Новое правило касается участков: • приобретённых для жилищного строительства; • занятых жилищным фондом и/или объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса; • не используемых в предпринимательской деятельности, купленных для ведения ЛПХ, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 № 217-ФЗ. Поправка не относится к участкам, входящим в состав общего имущества многоквартирных домов |
| Налоговые уведомления поступают на «Госуслуги» | с 1 августа 2026 года | При наличии подтверждённой учётной записи на «Госуслугах» налогоплательщик в автоматическом режиме получает уведомления в личный кабинет. После этого считается, что уведомление вам доставлено |
Частые вопросы о земельном налоге
Когда я должен заплатить земельный налог и кто должен его считать?
— Если вы владеете участком как физлицо или ИП, налог рассчитает ФНС и направит вам соответствующее уведомление. Срок уплаты земельного налога — до 1 декабря года, следующего за отчётным. То есть налог за 2025 год требуется заплатить до 1 декабря 2026 года.
Арендую участок под ЛПХ, должен ли я платить земельный налог?
— Нет, вы арендатор, а налог платит собственник земли.
Я пенсионер, купил дачу в прошлом году, площадь участка 5 соток. Должен ли я платить земельный налог?
— Пенсионеры уплачивают земельный налог наряду с прочими владельцами. Но все собственники имеют право на льготу при расчёте налога — уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 6 соток площади участка. Ваш участок 5 соток — после применения вычета налог обнулится, платить его будет не нужно.
Купили землю в СНТ этой весной, должны ли мы будем платить земельный налог, когда и по какой ставке?
— Как владельцы земельного участка вы теперь должны платить государству земельный налог. За 2026 год его начислят в следующем году, срок уплаты — до 1 декабря 2027 года. Ставка зависит от муниципалитета, но не может превышать 0,3% кадастровой стоимости участка, если вы не ведёте на нём предпринимательскую деятельность. Если вы организуете там, предположим, гостевой дом, ставку поднимут до 1,5%.
Владею дачей в СНТ 30 лет, год назад воспользовался дачной амнистией, в этом году получил уведомление об уплате земельного налога. Почему теперь я должен его платить?
— После амнистирования участок официально стал вашей собственностью, поэтому вы должны уплачивать земельный налог.
Есть земля в собственности, в этом году не пришло налоговое уведомление. Земельный налог можно не платить?
— Отсутствие уведомления не значит, что налог вам не начислили. Если вы не уплатите его вовремя, ФНС начнёт начислять пени. Лучше обратиться в инспекцию и узнать, в чём дело. С этого года уведомления также приходят в личный кабинет на «Госуслугах», если у вас подтверждённая учётная запись. Проверьте: не исключено, что оно уже там.
Главное
1. Земельный налог платят в бюджет того муниципалитета, на территории которого расположен участок, если земля находится: в собственности, в постоянном (бессрочном) пользовании или в пожизненном наследуемом владении.
2. Максимальная ставка по земельному налогу составляет 0,3% или 1,5% кадастровой стоимости участка, ставку устанавливают местные власти.
3. Для физических лиц и ИП налог на землю ежегодно рассчитывает ФНС. С августа 2026 года налоговые уведомления автоматически поступают на «Госуслуги», если у плательщика есть подтверждённая учётная запись.
4. Для некоторых граждан по земельному налогу действуют федеральные и муниципальные льготы.
5. Физлица и ИП уплачивают налог на землю до 1 декабря года, следующего за отчётным.
Фото: Ivan Vasylyev, Konstantin Shadrin, photowind, thekovtun / Shutterstock / Fotodom
