Единственное жильё-три года

Здравствуйте! Согласно официальному разъяснению ФНС, если доля в квартире, которая принадлежит Вашему мужу не является совместно нажитым имуществом (НЕ куплена в браке), тогда квартира является единственным жильём, как для Вас, так и для супруга (с точки зрения определения минимального срока владения по единственному жилью). А если доля мужа куплена в браке, но оформлено на него одного, то и для Вас и для него квартира не является единственным жильём. На этот счёт есть и иное мнение, вижу, что у Александра, как раз, такое мнение, но пока нет других официальных источников, ориентированы на мнение ФНС, а именно Владислава Волкова. Если я что-то пропустил и уже есть иная практика, то думаю, коллеги обязательно отреагируют.

Коллеги, отрыл горячую линию по обсуждению данной темы, присоединяйтесь, если что.

Иосиф Маркович, приветствую! А мы не спорим, я просто хочу спустя год вернуть всех в дискуссию этой интересной темы. В первом посте не просто так написал, что коллеги обязательно отреагируют ). Если помните, то в прошлый раз, когда обсуждали эту тему по горячим следам Волкова, то я был на той стороне баррикады, где Вы сейчас с уважаемым Евгением. Однако, это не означает, что теперь переобулся, но с того времени прошло не мало месяцев, а тема всё ещё бурлящая. И поэтому я сегодня осторожничаю и пишу, что по мнению Волкова и так далее, ибо если честно, то уже не знаю к чему всё это приведёт. Как-то писал, что в словах Волкова есть очень сильный юридический аспект, если он именно это имел в виду и готов дальше отстаивать свою позицию на высоком уровне, с точки зрения того, что он сказал, а не того, как Вы его прочитали.

Вы о чем спорите, уважаемые ?
Таким образом, при определении единственного жилья у супругов для применения минимального трехлетнего срока владения исключаются объекты недвижимости, не являющиеся совместно нажитыми.
Эту фразу следует читать так: "... не учитываются объекты недвижимости у того супруга, которому они не принадлежат, так как не являются совместно нажитыми".
И все встает на свои места.
А на практике уже давно широко применяется при продаже совместно нажитого жилья супругов, решение супругов о распределении дохода, полученного от продажи 100% в пользу того супруга для которого это жилье во всех отношениях было на дату продажи единственным.
А вот при продаже одним из супругов не совместно нажитого, например, купленного до брака и находящегося в собственности боле трех, но менее пяти лет, минимальный срок будет пять лет, если в собственности есть еще и совместно нажитое... .
Если кто то считает иначе, попробуйте не подавать декларацию, не декларировать доход.
Будем признательны за сообщение о результате "бодания" с налоговой и полученных налоговых последствиях.

Арман, это не письмо:) Это интерпретация "ответов на вопросы" В. Волкова в журнале ....

В письмах ФНС все-таки даются ссылки на законодательную базу и можно понять, почему они пришли к таким выводам. А тут просто "придумали" новое понятие "единственное жилье супругов". Без ссылок на законодательную базу.

Я бы не рекомендовал налогоплательщикам руководствоваться этим "письмом".

Дата публикации: 13.04.2021 09:30 (на сайте налог.ру)

Доходы от продажи недвижимости освобождаются от уплаты НДФЛ, если объект принадлежал физлицу более минимального срока владения – три или пять лет.

Минимальный трехлетний срок применяется, в частности, в отношении недвижимости, которая была подарена, получена в наследство или передана по договору пожизненного содержания с иждивением.

С 1 января 2020 года перечень применения минимального трехлетнего срока владения расширился.

Теперь независимо от способа возникновения права собственности трехлетний срок может быть применен в отношении комнаты, квартиры, жилого дома (доли в указанном имуществе) при условии, что такое продаваемое жилое помещение является единственным жильем гражданина или супругов (в случае совместной собственности).

Если с единственным жильем гражданина все понятно, а именно – на дату отчуждения имущества не должно быть в собственности иного жилого помещения, то при определении единственного жилья у супругов следует учитывать следующее.

Совместной собственностью супругов является имущество, нажитое во время брака. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам, не является совместно нажитым имуществом (п. 1 ст. 34, п. 1 ст. 36 Семейного кодекса РФ).

Таким образом, при определении единственного жилья у супругов для применения минимального трехлетнего срока владения исключаются объекты недвижимости, не являющиеся совместно нажитыми.

Кроме того, существует общее исключение: не учитывается жилое помещение, приобретенное в собственность налогоплательщика или его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика к покупателю.

На вопросы налогоплательщиков о порядке исчисления и получения налоговых вычетов по НДФЛ ответил заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Волков, журнал «Налоговая политика и практика», № 4/2021.

Женщина в браке. При наличии общей собственности, покупается еще недвижимость, находясь в браке. В общей собственности у Вас получается уже 2 жилья. При продаже одного жилья второе у Вас остается в общей собственности, даже если прошло три года. Должны платить НДФЛ. Но если жилье мужа — это только его имущество, и Вы не имеете к нему отношения, не общее нажитое, то не должны.

Арман, добрый день!

Если честно, я не понимаю его смысл. Но это, пол беды. Настоящая беда в том, что им нельзя руководствоваться.

Мы же об этом тексте говорим, верно?
"Если с единственным жильем гражданина все понятно, а именно – на дату отчуждения имущества не должно быть в собственности иного жилого помещения, то при определении единственного жилья у супругов следует учитывать следующее.

Совместной собственностью супругов является имущество, нажитое во время брака. Имущество, принадлежавшее каждому из супругов до вступления в брак, а также имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, в порядке наследования или по иным безвозмездным сделкам, не является совместно нажитым имуществом (п. 1 ст. 34, п. 1 ст. 36 Семейного кодекса РФ).

Таким образом, при определении единственного жилья у супругов для применения минимального трехлетнего срока владения исключаются объекты недвижимости, не являющиеся совместно нажитыми".

Первое, на сайте налоговой нет самого письма. Просто, чья-то интерпретация того, что говорил/писал В. Волков. Если у вас есть ссылка на оригинал, дайте, пожалуйста. Возможно, это что-то прояснит.

Второе, в приведенном тексте говорится о «единственности жилья СУПРУГОВ».

Какая в этом практическая польза? Никакая.

Супруги не могут подать «совместную супружескую» декларацию и указать, что проданная квартира является «единственным супружеским жильем». Налогоплательщики декларируют свои доходы самостоятельно. Поэтому для супруга (отдельно от супруги) квартира не будет единственным жильем. Это он и будет обязан указать в своей декларации.

Это следует из пп. 4 п.3 ст. 217.1 НК РФ. Ни о каком «единственном жилье супругов» там речь не идет.
---------------------
Другое дело, что можно задекларировать доход по этой сделке так, чтобы у мужа не было налога. Но автор об этом не спрашивает.

Вопрос о том, что если оба супруга получат доход по сделке, сможет ли супруг применить льготу по «единственности» жилья?

В такой редакции, нет. Не сможет.

Евгений, приветствую! Тогда,как быть с письмом ФНС? У мужа это не единственное жилье, если прямо смотреть на документы, НО по мнению Владислава Волкова, купленная в браке квартира - это единственное совместно нажитое у супругов жильё, что вписывается в логику принятого закона и продажа вышеуказанной квартиры не облагается налогом, ибо более трёх лет в собственности единственного совместно нажитого жилья. Вот если бы муж автора вопроса продавал долю и она была бы не по приватизации, а по ДКП, тогда эту долю нельзя было бы продавать, как единственное жилье, в рамках трёх лет. Срок владения этой доли составил бы - пять лет. Но у него приватизация, а значит и эту долю можно продавать сейчас без уплаты налога, но уже ссылаясь не на единственное жильё, а на другой подпункт статьи.

Для мужа, это не единственное жилье, конечно.

Не важно, когда у мужа появилась доля в праве. Сам факт ее владения делает купленную квартиру для него не единственной.