Хм, довольно странно если Вы не можете помочь с ответом своему клиенту. Конечно должен заплатить налог и конечно может применить налоговый вычет. Вот только налоговый вычет - штука одноразовая... Хотя потом можно на жену, маму, папу и детей покупать и пользоваться налоговым вычетом пока родственники не закончатся.

Вы либо применяете налоговый вычет, либо не применяете тогда у вас есть шанс заменить-снизить налоговую базу на расход-в вашем случае приобретения сумма. Одновременно применить налоговый вычет при продажи в 1 мил.р и статью расходы нельзя, можно только применить налоговый вычет на покупку с 2 мил.р. Те. ваш клиент должен заплатить 130 т.р с продажи квартиры, но он не воспользовался налоговым вычетом при покупки с 2 мил.р, потому получается 260 т.р-130т.р, и государство должно ему ещё 130 т.р., если он конечно платит 2 ндфл, тогда так можно.

Обязанность уплаты налога возниккает.
Вычет может быть использован при покупке, если это право уже не было использовано.

Налог возникнет. А налоговый вычет даётся 1 раз, и только на покупку. При продаже он не возникает.
Если вы имели ввиду минимальную необлагаемую сумму (миллион рублей), то применить можно ЛИБО вычет стоимости приобретения объекта, ЛИБО вычесть её, но не совместно.

Налоговый вычет можно применить, если "клиент" в тот же налоговый период покупает недвижимость дороже предыдущей. Если не покупает, то нет.

Я думаю, что Игорь имел ввиду вычет на продажу, а не на покупку. И спрашивает про одновременное применение уменьшения налоговой базы на расходы по приобретению имущества и на миллионный вычет на продажу. Ответ: нет, нельзя, то есть одно из двух: или отнимаем расходы, или вычитаем миллион из дохода от продажи.
А вот использовать для погашения возникшего налога вычет на покупку этой же квартиры клиент может, если ранее не использовал право на этот вычет. И разные налоговые периоды тут ни при чем, т.к. право на вычет за покупку у него возникло раньше, чем он получил доход от продажи этой квартиры. Простыми словами, на момент получения дохода и возникновения у него обязанности по уплате налога в казну, казна уже была должна ему 260 000 за покупку этой квартиры.

Коллега, не следует брать на себя не свойственные рилторской деятельности обязанности, и консультировать клиентов по налогообложению.
Официальный запрос и официальный ответ.
Все что сверх того - от лукавого.

Игорь, не совсем понятно, КАКОЙ налоговый вычет Вы имеете в виду? 1 млн. для уменьшения дохода с продажи ИЛИ вычет 2 млн. для возврата части денег при покупке?
Вариант расчета "Вычет" при заполнении налоговой декларации явно неинтересен, продавцу выгоднее выбрать второй вариант расчета ("Расходы") и уменьшить доход на сумму расходов, связанных с приобретением квартиры. Всё верно, сумма налога 130000 руб.
За предоставлением налогового вычета в связи с покупкой квартиры можно обращаться в налоговую и сейчас, и после продажи. Поскольку сделки купли и продажи квартиры произойдут НЕ в одном налоговом периоде, сомневаюсь, что можно рассчитывать на так называемый "взаимозачет" сумм. Скорее всего НДФЛ придется уплатить, а с имущественным вычетом 2 млн., и каким способом его получать, через работодателя или через ФНС, разбираться отдельно.

Должен и может.

да, должен заплатить налог, но может воспользоваться льготой, если не использовал такое право