Как заполнить и подать декларацию для налогового вычета

Что такое имущественный налоговый вычет

Налоговый резидент РФ, который купил жилую недвижимость и платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог), один раз в жизни имеет право получить имущественный налоговый вычет.

Если жильё приобретено в ипотеку, заёмщик может дополнительно вернуть НДФЛ со средств, которые он потратил на выплату процентов по кредиту.

Вычет вернут не с полной стоимости недвижимости, а только с установленных лимитов:

• 2 млн рублей — при покупке или строительстве жилья;
• 3 млн рублей — при погашении процентов по ипотеке.

Если объект стоит меньше 2 млн рублей, имущественный вычет рассчитают в зависимости от суммы покупки, а остаток можно будет использовать, купив другое жильё. Вычет за проценты по ипотеке перенести не получится.

Приобретённая в браке недвижимость считается общей собственностью супругов, даже если она оформлена только на одного из них (статья 34 Семейного кодекса РФ). Поэтому получить вычет за неё могут и муж, и жена. Исключение — ситуация, когда пара заключила брачный договор, в котором оговорено, что владельцем такого жилья будет кто-то один.

Если второй супруг хочет тоже получить вычет по процентам, необходимо, чтобы он был созаёмщиком по ипотечному договору.

Когда можно получить налоговый вычет

Право на имущественный вычет и вычет с процентов по ипотеке в общем случае возникает после регистрации права собственности на жильё. Оформить их можно начиная с года, следующего за годом покупки.

При покупке квартиры в строящемся доме право на имущественный вычет появляется с даты, когда застройщик и участник долевого строительства подписали документ о передаче объекта. Но оформить вычет дольщик сможет только после госрегистрации права собственности на объект.

Ипотечный кредит за новостройку часто начинают выплачивать сразу после заключения договора долевого участия. Вычет по процентам в таком случае рассчитывается с первого платежа по кредиту, но заявить его всё равно можно будет только после оформления права собственности.

Ограничений по срокам получения вычета нет — это можно сделать сразу, через 5 или 10 лет. Но надо учитывать два момента.

1. Вернуть подоходный налог можно только за последние 3 года

Если вы купили дом в 2017 году, а вычет решили получить в 2026-м, то декларацию можно будет подать за 2025, 2024, 2023 годы. За более ранний период их уже не примут. 

Исключение — выход гражданина на пенсию, тогда он сможет вернуть НДФЛ за 4 года.

Налоговый вычет неработающему пенсионеру:

как получить

Подробнее

2. Вычет доступен тем, кто платит НДФЛ

Если в 2024 и 2025 годах вы не получали облагаемый налогом доход, то, подав заявление на вычет в 2026-м, к возврату получите только сумму налога за 2023 год, а остаток средств перейдёт на будущие периоды — до полной выплаты.

Чтобы получить имущественный налоговый вычет и вычет по процентам, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать её в налоговую инспекцию по месту постоянной или временной регистрации.

Камеральная проверка декларации в налоговой может длиться до трёх месяцев, но обычно проходит быстрее. В случае положительного решения деньги поступают на счёт, который был указан в декларации, в течение месяца после завершения проверки.

Какую сумму вернут из бюджета

До 2024 года ставка НДФЛ при получении вычета была 13%. Поэтому максимальная сумма, которую можно вернуть за 2023 и 2024 годы:

• за покупку/строительство жилья: 2 млн × 13% = 260 тыс. рублей;
• за выплату процентов банку: 3 млн × 13% = 390 тыс. рублей.

С 1 января 2025 года подоходный налог рассчитывают по прогрессивной 5-ступенчатой шкале. Для каждой ступни установлена своя ставка. Эти же ставки применяются при оформлении налогового вычета с доходов, полученных начиная с 2025 года. Теперь размер вычета зависит от годового дохода налогоплательщика.

Ставки НДФЛ, по которым с 2025 года рассчитывают подоходный налог, имущественный вычет и вычет по уплаченным процентам

Ставка применяется не ко всему доходу целиком, а к каждой ступени отдельно. К примеру, если годовой доход налогоплательщика составил 6 млн рублей, то с первых 2,4 млн налог удерживают по ставке 13%, с 2,6 млн (5 млн – 2,4 млн) — 15%, а с 1 млн (6 млн – 5 млн) — 18%. Этот принцип влияет на расчёт вычета, поэтому, хотя установленные лимиты остались прежними, размер имущественного вычета и вычета по процентам может меняться.

Налоговый вычет за недвижимость:

что, кому и сколько положено

Читать

Как подать декларацию для налогового вычета

Подать заполненную декларацию в налоговую инспекцию надо в электронном или бумажном виде.

Во втором случае это можно сделать непосредственно в налоговой инспекции, в отделении МФЦ или направив документы с описью вложения почтой.

В электронном виде декларацию подают через личный кабинет физлица на сайте Федеральной налоговой службы. Войти в него можно в том числе через подтверждённую учётную запись на «Госуслугах».

Перед отправкой документы нужно будет подписать усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП), которая формируется там же, в личном кабинете.

При подаче через сайт декларацию можно загрузить в виде готового файла, созданного в программе «Декларация», а можно заполнить её прямо в личном кабинете.

При любом варианте подачи к декларации 3-НДФЛ необходимо приложить пакет документов, которые подтверждают право на вычет:

• справку 2-НДФЛ за соответствующий год;
• копию паспорта;
• свидетельство о браке, если жильё куплено без заключения брачного договора;
• заявление о распределении вычета между супругами;
• выписку из ЕГРН или свидетельство о праве собственности на недвижимость;
• договор купли-продажи жилья и акт приёма-передачи, а при строительстве дома — документы, подтверждающие расходы на его возведение;
• документы, подтверждающие расходы на покупку имущества: чеки, расписки, банковские выписки;
• если объект куплен в ипотеку, то также потребуются кредитный договор, график платежей и справка о фактически уплаченных процентах.

Если часть имущественного вычета перейдёт на будущие периоды, в следующем году при подаче декларации можно будет не прикладывать подтверждающие документы — они сохранятся в налоговой инспекции.

Ипотека может быть выгодной

Рассчитать

С вычетом по процентам всё несколько иначе: он рассчитывается по факту выплаты кредита банку — год от года сумма меняется. Поэтому документы, подтверждающие право на вычет в части размера выплаченных процентов, каждый раз надо обновлять. Так, следует каждый раз прикладывать актуальный график платежей и справку об уплаченных процентах за декларируемый год.

Налоговый вычет по ипотеке:

как оформить возврат

Подробнее

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета: пошаговая инструкция

Разберём подробнее, как подать декларацию для налогового вычета в электронном виде.

Вариант 1. Заполнить декларацию в личном кабинете на сайте налоговой службы

Шаг 1. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика физического лица

Сделать это можно по ИНН и паролю, но проще — авторизоваться через учётную запись на «Госуслугах».

Шаг 2. Оформите электронную подпись

Для этого идём в «Настройки профиля» → «Электронная подпись» → выбрать «Ключ хранится в системе ФНС». Оформление подписи бесплатное, ключ будет готов в течение одного дня.

Оформление электронной подписи на сайте Федеральной налоговой службы / Скриншот с сайта lkfl2.nalog.ru 

Шаг 3. Вернитесь на главную страницу раздела «Физическое лицо», выберите вкладку «Доходы» → «Декларации» → «Подать Декларацию» → «Подать Декларацию 3-НДФЛ» → «Заполнить декларацию онлайн»

Заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте Федеральной налоговой службы / Скриншот с сайта lkfl2.nalog.ru

Шаг 4. Последовательно заполните вкладки «Данные / Доходы / Выбор вычетов / Вычеты / Возврат переплаты»

Обратите внимание: год, за который вы хотите подать декларацию, должен быть выбран правильно.

Часть информации — например, сведения о налоговом органе, ваши контактные данные, сведения о доходах от работодателя, подтянется из профиля автоматически. При необходимости её можно исправить или дополнить.

Скриншот с сайта lkfl2.nalog.ru

Во вкладке «Выбор вычетов» отметьте вычеты, которые надо включить в декларацию → «Имущественные налоговые вычеты». Если вы собираетесь заявить ещё какие-то вычеты — например, социальные: за учёбу, лечение, — также отметьте их.

В следующем пункте «Вычеты» выберите объект и внимательно внесите суммы расходов на покупку жилья и процентов по кредиту. От этого зависит сумма, которую одобрят к возврату.

Если вы ранее уже обращались за выплатой, поставьте галочку «Я ранее обращался за имущественным вычетом».

Скриншот с сайта lkfl2.nalog.ru 

Во вкладке «Возврат переплаты» выберите счёт, на который будет перечислен возврат средств НДФЛ.

Шаг 5. После перехода в «Документы» прикрепите к декларации необходимые документы

Размер одного файла не должен превышать 10 Мб. Поддерживаемые форматы: .pdf, .png, .jpg, .jpeg, .tif, .tiff.

В следующей вкладке «Подтверждение» вы увидите сформированную к возврату сумму и сможете просмотреть заполненную декларацию.

Затем нужно подписать декларацию электронной подписью — она уже сформирована на шаге 2 — и отправить в налоговую, нажав кнопку «Отправить».

Скриншот с сайта lkfl2.nalog.ru 

Статус камеральной проверки можно отслеживать в «Доходы» → «Декларации», а состояние расчётов будет видно в «Налогах». После прохождения проверки там отразится сумма, одобренная к возврату.

Статус камеральной проверки отражается в разделе «Доходы» / Скриншот с сайта lkfl2.nalog.ru 

Вариант 2. Заполнить декларацию в программе «Декларация» и готовую загрузить через личный кабинет

Для этого следует скачать программу за нужный год, установить её на компьютер и последовательно заполнить все вкладки.

Скриншот программы «Декларация» за 2025 год

После заполнения полученный результат можно просмотреть, нажав кнопку «Просмотр» в верхнем меню, а затем сформировать файл декларации для отправки в налоговую, выбрав «Файл xml» в том же меню. При предварительном просмотре или создании файла декларация автоматически проверяется. Если программа обнаружит ошибку, она выдаст системное сообщение.

Просмотр и формирование декларации в программе «Декларация» за 2025 год 

Можно посмотреть учтённые вычеты и итоговую сумму к возврату, запустив «Просмотр» и перейдя на страницу 4 декларации, в раздел «Расчёт налоговой базы и суммы налога».

Как в декларации 3-НДФЛ посмотреть сумму вычета

Далее в личном кабине повторяем шаги 1 и 2, а на третьем выбираем «Доходы» → «Декларации» → «Подать Декларацию» → «Подать Декларацию 3-НДФЛ» → «Загрузить готовую декларацию».

Следующим шагом нужно будет загрузить подтверждающие документы, подписать декларацию УКЭП таким же образом, как и в случае её заполнения на сайте, и отправить в налоговую.

Если во время камеральной проверки у Федеральной налоговой службы возникнут какие-то вопросы, это будет отражено в замечаниях, которые можно отслеживать в разделе «Доходы» → «развернуть информацию» под строкой с конкретной декларацией.

Просмотр замечаний от налоговой службы к поданной декларации / Скриншот с сайта lkfl2.nalog.ru

Сведения о ходе проверки должны направлять на электронную почту налогоплательщика, но лучше стоит периодически заходить в личный кабинет и отслеживать, как идёт процесс.

Главное

— Для получения имущественного налогового вычета и вычета за проценты нужно заполнить и подать в Федеральную налоговую службу декларацию 3-НДФЛ.

— К декларации необходимо приложить пакет документов, подтверждающий понесённые собственником расходы на покупку жилья.

— Имущественный вычет и вычет за проценты можно получить один раз в жизни, но остаток имущественного вычета разрешено переносить на другие объекты.

— Декларацию удобнее всего подавать онлайн, через личный кабинет на сайте налоговой, но можно представить её и в бумажном виде.

Фото: FotograFFF, Tramp57 / Shutterstock / Fotodom