- Налог на имущество физлиц: что это и когда его платят
- Кто должен платить налог на имущество физических лиц
- Объекты налогообложения: что считается недвижимостью
- Ставка налога на имущество для физлиц
- Как узнать кадастровую стоимость объекта
- Как рассчитывается налог на имущество физических лиц
- Кто может не платить налог на имущество
- Что делать, если в налоговом уведомлении ошибка
- Надо ли платить налог на недвижимость за рубежом
- Изменения в налоге на недвижимость с 2026 года
- Частые вопросы о налоге на имущество
Налог на имущество физлиц: что это и когда его платят
Налог на имущество физических лиц — так официально называется налог на имущество для граждан — это местный налог, размер которого каждый муниципалитет определяет самостоятельно. В городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — его устанавливают законы этих субъектов РФ.
Собственники недвижимости должны платить налог на имущество ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Так, до 1 декабря 2026 года россияне должны заплатить налог за 2025 год.
Если у собственника есть личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), то налоговое уведомление автоматически придёт туда. При желании в личном кабинете можно выбрать настройки, чтобы уведомления отправлялись в бумажном виде по почте.
Кто должен платить налог на имущество физических лиц
Плательщиками налога на недвижимое имущество являются физические лица — собственники жилых и нежилых объектов на территории России. Если речь идёт о квартире или доме, то с точки зрения закона неважно, кто именно там живёт, в том числе на праве аренды, или зарегистрирован. Налог платит тот, кому недвижимость принадлежит по документам.
Даже если объект не используется и пустует, налог на него всё равно придётся платить.
Размер налога не зависит от гражданства и возраста, если только человек не входит в льготную категорию. За несовершеннолетнего собственника государству платят его родители или опекуны. Если владелец имущества — иностранец, он тоже раз в год будет получать налоговые уведомления независимо от того, приезжал он в страну за истекший налоговый период или нет.
Также неважно, каким образом к собственнику перешло право на имущество: купил он его, взял в ипотеку, приватизировал, получил по наследству или в дар. Обязанность по уплате налога появляется сразу после оформления права собственности.
Объекты налогообложения: что считается недвижимостью
Налогом на имущество физических лиц облагается только недвижимость — объекты, связанные с землёй, которые невозможно переместить, не нанеся им несоразмерного ущерба. Перечень облагаемого налогом имущества приведён в статье 401 Налогового кодекса РФ.
К имуществу, которое облагается налогом, относятся:
- жилой дом, в том числе на земле для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, ИЖС;
- квартира, комната;
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс — комплекс зданий и сооружений, которые юридически и технологически нельзя разделить: например, завод, железная дорога и тому подобное;
- объект незавершённого строительства;
- иные здания, строения, сооружения, помещения.
Общедомовая собственность многоквартирных домов — места общего пользования, технические этажи, придомовая территория и прочее — налогом на имущество не облагается.
Всё, что законодательство не относит к недвижимому имуществу: автомобиль, сбережения, бытовая техника, ювелирные украшения и так далее, причисляется к движимому имуществу. Налогом на имущество, которому посвящена эта статья, оно не облагается, но владельцы таких вещей платят другие налоги.
К примеру, в цену товара включён НДС, а автовладельцы ежегодно уплачивают транспортный налог, расчёт по которому присылают вместе с уведомлением по налогу на имущество.
Собственники земельных участков, а также лица, владеющие ими на праве бессрочного пользования или пожизненно наследуемого владения, уплачивают земельный налог.
Ставка налога на имущество для физлиц
Налоговый кодекс РФ устанавливает для физических лиц 3 базовые ставки налогообложения, которые зависят от вида объекта и его стоимости.
| Вид объекта | Ставка, % кадастровой стоимости | Региональные особенности, примеры |
| — квартиры, комнаты, их доли и части;
— жилые дома; — объекты незавершённого строительства, если они спроектированы как жилой дом; — гаражи, машино-места; — хозпостройки до 50 кв. м на участках для ведения огородничества, ЛПХ, ИЖС, садоводства |
0,1% | местные власти имеют право устанавливать свои ставки: уменьшить базовую ставку до нуля или увеличить, но не более чем в 3 раза, то есть в разных населённых пунктах она может меняться от 0 до 0,3%;
муниципалитеты могут также устанавливать прогрессивную ставку, тогда её размер зависит от кадастровой стоимости недвижимости; в частности, такая ставка используется в Москве и Санкт-Петербурге; если, например, московская квартира стоит до 10 млн рублей, ставка будет на уровне 0,1%; при цене жилья от 10 до 20 млн она составит 0,15%; от 20 до 50 млн — 0,2%; от 50 до 300 млн рублей — 0,3%; для объектов кадастровой стоимостью более 300 млн рублей действует ставка 2%; в Петербурге ставка 0,1%, если квартира стоит до 300 млн рублей, и 2% — если её стоимость более 300 млн |
| Прочие объекты | 0,5% | к прочим объектам относят, например, капитальные хозпостройки на садовых участках площадью более 50 кв. м;
местные власти не могут менять установленную ставку |
| Жилая и коммерческая недвижимость дороже 300 млн рублей (с 1 января 2025 года) | 2,5% | местные власти не могут менять федеральную ставку |
| Земельные участки дороже 300 млн рублей | 1,5% | местные власти не могут менять установленную ставку |
Узнать ставки налога на имущество в своём населённом пункте можно на сайте ФНС.
Апартаменты при расчёте налога на имущество приравниваются к нежилым помещениям. Налоговая ставка на них может колебаться от 0,5 до 2,5% кадастровой стоимости. Это зависит от региона, типа здания, в котором они находятся, вида разрешённого использования постройки и кадастровой стоимости объекта. Налоговая ставка для апартаментов всегда выше, чем для квартиры.
Как узнать кадастровую стоимость объекта
Уточнить, во сколько государство оценивает зарегистрированный объект недвижимости, можно в личных кабинетах на сайте налоговой или Росреестра. Также эту информацию указывают в налоговых уведомлениях.
Кадастровую стоимость при расчёте налога на имущество в некоторых регионах начали применять с 2015 года, а с 2021-го это стало повсеместной практикой. Ранее в расчёт брали инвентаризационную стоимость объекта.
Кадастровая стоимость ближе к рыночной и может отличаться от инвентаризационной в 3–10 раз. Поэтому, если сумма налога на одно и то же имущество за последние годы выросла, то, скорее всего, муниципалитет сменил базу при расчёте.
С 2023 года кадастровую стоимость в стране пересматривают раз в 4 года, но по инициативе регионов это может происходить чаще. В Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе переоценку проводят раз в 2 года.
Последняя массовая государственная кадастровая оценка была проведена в России в 2024–2025 годах, её результаты вступили в силу с 1 января 2026 года. Следующая плановая переоценка должна пройти:
- в Москве и Санкт-Петербурге — в 2028-м;
- в других регионах — в 2030-м.
Как рассчитывается налог на имущество физических лиц
На расчёт налога на имущество влияют: налоговая база — это кадастровая стоимость объекта недвижимости, ставка налога, налоговый период, размер доли собственности, а также налоговый вычет — в этом случае площадь, за которую не надо платить.
Учёт этой льготы происходит автоматически и выражается в том, что при расчёте налога во внимание принимается не полная площадь объекта.
Собственник имеет право на налоговый вычет по каждому принадлежащему ему объекту. Даже если он владеет 5 квартирами, вычет предоставят на каждую из них.
Размеры вычетов:
- для квартиры и доли в частном доме — 20 кв. м;
- для комнаты и доли в квартире — 10 кв. м;
- для дома — 50 кв. м;
- за дом площадью 50 кв. м и меньше налог на имущество вообще не начислят.
При площади квартиры в 100 кв. м, налогом будет облагаться 80 «квадратов», а в загородном доме площадью 120 кв. м — только 70.
Если вы купили квартиру площадью 19,8 кв. м, то налог на имущество вам за неё начислять не будут.
Многодетным семьям, воспитывающим троих и более несовершеннолетних детей, полагается дополнительный вычет за каждого ребёнка в размере:
- при владении квартирой/комнатой или её частью — 5 кв. м;
- по жилому дому или его части — 7 кв. м.
У собственника квартиры площадью 110 кв. м трое несовершеннолетних детей. Налог на имущество для него рассчитают так:
110 кв. м (общая площадь) – 20 кв. м (обычный вычет) – 5 кв. м × 3 (льготный вычет за троих детей) = 75 кв. м.
А если бы это была не квартира, а дом, то налогом он не облагался бы совсем: при площади менее 50 «квадратов» налоговая база уменьшается до нуля:
110 кв. м – 50 кв. м – (7 кв. м × 3) = 39 кв. м.
Дополнительный вычет применяется к одному объекту каждого вида, а не ко всем. Если одинаковых объектов несколько, налоговая автоматически выберет самый дорогой из них. По желанию собственник может заменить его на другой, подав заявление.
Дополнительный вычет могут применять оба родителя, если они владеют разной недвижимостью.
С 2026 года правило о дополнительном вычете для многодетных семей расширили на детей в возрасте до 23 лет, если они обучаются очно. В налоговом уведомлении за 2026 год (придёт в 2027 году, уплата налога — до 1 декабря 2027 года) новое правило уже должно быть применено.
В семье Петровых трое детей: им 7, 14 лет и 22 года. Старший ребёнок студент-очник. Дом площадью 125 кв. м принадлежит матери, а квартиру площадью 82 кв. м отец недавно получил в наследство.
Так как старший ребёнок получает образование в вузе по очной форме обучения, по новому правилу семья имеет право на дополнительный вычет. Недвижимость принадлежит не обоим супругам, а каждому родителю отдельно, поэтому применить вычет может каждый из них.
Площадь для налога на имущество на дом:
125 кв. м (общая площадь) – 50 кв. м (обычный вычет) – 7 кв. м × 3 (льготный вычет за троих детей) = 54 кв. м.
Площадь для налога на имущество за квартиру:
82 кв. м – 20 кв. м – (5 кв. м × 3) = 47 кв. м.
Для расчёта налогового периода владения нужно знать коэффициент периода владения (КПВ). Для этого период владения объектом в месяцах делят на 12.
Если имущество приобрели до 15-го числа включительно, то этот месяц считается за полный, а если позже этого срока — месяц не считается. Если вы владеете недвижимостью больше года, коэффициент становится равным единице. При продаже объекта всё наоборот: месяц зачитывается, если сделка в нём прошла после 15-го числа.
Также нужно учитывать размер доли собственности в объекте (Д).
Квартиру купили 20 марта 2025 года и продали 20 декабря того же года. Тогда март в периоде не учитывается, а декабрь считается, так как и возникновение, и прекращение права собственности произошли после 15-х чисел месяцев.
Срок владения в таком случае составит 9 месяцев, и КПВ будет равен 9/12, то есть 0,75.
Формула расчёта налога на имущество выглядит так:
(кадастровая стоимость имущества – налоговый вычет) × КПВ × Д × ставка налогообложения
Расчёт налога для конкретного объекта также можно сделать на сайте ФНС.
Рассчитаем сумму налога на имущество для квартиры в Москве за 2025 год. Её площадь — 60 кв. м, кадастровая стоимость — 17 млн рублей, есть два собственника, которые владеют 1/2 доли каждый. Квартира куплена 16 месяцев назад.
Сначала применим налоговый вычет: для этого посчитаем кадастровую стоимость 1 кв. м: 17 млн / 60 = 283 300 рублей.
Площадь после вычета: 60 – 20 = 40 кв. м.
Кадастровая стоимость квартиры после вычета: 283 300 × 40 = 11 332 000 рублей.
Налогоплательщики приобрели квартиру больше года назад, поэтому КПВ равен единице, а так как каждый собственник владеет половиной объекта, то размер доли собственника (Д) равен 0,5.
В Москве принята прогрессивная ставка, и для квартир стоимостью 10–20 млн рублей она составляет 0,15%.
Считаем налог на имущество: 11 332 000 × 1 × 0,5 × 0,15% = 8 499 рублей.
Кто может не платить налог на имущество
Льготы на уплату налога на имущество бывают федеральными и местными. Первые действуют по всей стране, вторые применяются в определённом регионе. Например, в некоторых муниципалитетах действуют льготы для несовершеннолетних из многодетных семей.
На федеральном уровне льготы предоставляются:
- пенсионерам;
- инвалидам I и II групп, детям-инвалидам;
- военнослужащим;
- лицам, участвующим в специальной военной операции, и членам их семьи (с 2026 года);
- Героям СССР и РФ;
- другим категориям граждан, перечисленным в статье 407 Налогового кодекса РФ.
Льготники из федерального перечня от уплаты налога на имущество освобождены полностью. Местные же льготы могут покрывать как полную сумму налога, так и её часть.
Уточнить перечень льготников в своём субъекте можно на сайте ФНС.
Получить льготы можно только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности, — например, на квартиру, дом, гараж. При этом цена объекта должна быть меньше 300 млн рублей. То есть если квартира сдаётся в аренду или дом стоит 320 млн рублей, то льготное налогообложение к ним не применяется.
Льготы распространяются только на один объект каждого вида. Собственник может самостоятельно решить, на какой именно. Если владелец выбор не сделал, налоговая автоматически применит льготу к самому дорогому объекту.
У пенсионера в собственности 2 квартиры: в Тамбове — кадастровой стоимостью 1,5 млн рублей, и в Моршанске — кадастровой стоимостью 800 тыс. рублей.
Так как первый объект дороже, по умолчанию владельца освободят от уплаты на него, а налог за моршанскую квартиру начислят полностью.
Ещё у пенсионера в Моршанске есть частный дом и гараж. Это другие виды имущества, а значит, льгота действует и на них, так что налог платить тоже не придётся.
По заявлению собственника налоговая может сменить объект льготного налогообложения. Выбрать его владельцу нужно до окончания текущего налогового периода: например, в 2026 году — до 31 декабря 2026-го.
По форме такое заявление похоже на декларацию, полностью посмотреть и скачать его в формате pdf вы можете на сайте ФНС
При этом заявление на саму льготу, а не на выбор льготного объекта, налогоплательщик может подать когда угодно. Если к тому моменту налог уже посчитают без льгот, то ФНС, получив заявление, сделает перерасчёт на будущие налоги.
Удобнее всего платить налог прямо из личного кабинета на сайте ФНС или на портале госуслуг. Также это можно сделать по номеру уведомления на сайте налоговой или обратившись в банк с распечатанной квитанцией.
Что делать, если в налоговом уведомлении ошибка
Порядок действий в таком случае зависит от того, какая именно ошибка допущена. Так, если неправильно указана площадь квартиры, но прочие данные — кадастровый номер, адрес, Ф.И.О. владельца — верны, следует направить обращение в налоговую, приложив выписку из ЕГРН или свидетельство о регистрации права, где указана правильная площадь.
Если же собственник не согласен с кадастровой стоимостью объекта или с определением вида недвижимости, то сначала надо обратиться с заявлением в Росреестр и потребовать пересчитать эту сумму.
Машино-места в уведомлениях нередко обозначают как «иные строения». После этого налоговая ставка для них повышается с 0,1 до 0,5%.
После завершения разбирательств с Росреестром — иногда для этого приходится обращаться в суд — подтверждающие документы следует представить в ФНС для перерасчёта налога.
Надо ли платить налог на недвижимость за рубежом
Налог на имущество взимается по месту нахождения объекта, то есть платить за недвижимость надо в той стране, где она расположена. Не имеет значения, является собственник налоговым резидентом РФ или нет.
Гражданин России не обязан уведомлять ФНС о покупке недвижимости за границей, если только он не является государственным или муниципальным служащим.
Но для уплаты налога за рубежом владельцу потребуется открыть счёт в местном банке. А вот о наличии таких счетов граждане нашей страны обязаны сообщить в налоговую не позднее чем через месяц после их открытия.
Если налоговый резидент России имеет доход с зарубежной недвижимости, — например, сдаёт её в аренду или получил прибыль от её продажи, то у него возникает обязанность уплатить в российский бюджет подоходный налог.
Между государствами может быть заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. В этом случае налог, уплаченный в другой стране, можно зачесть в России.
В 2023 году соглашения с некоторыми странами были приостановлены, но со многими государствами они по-прежнему действуют. Так, налоговый зачёт могут произвести владельцы объектов в Турции.
Для этого им надо подать декларацию 3-НДФЛ в российскую налоговую и приложить к ней документы, которые подтверждают сумму полученного дохода и сумму уплаченного за границей налога.
Изменения в налоге на недвижимость с 2026 года
| Изменение | С какого момента | Подробнее |
| Дополнительный вычет 5 кв. м (квартира) и 7 кв. м (дом) применяется для многодетных семей с детьми до 23 лет, если ребёнок учится очно | с 2026 года | для семей с тремя и более детьми;
дополнительный вычет применяется только к одному объекту каждого вида, то есть если в семье две квартиры, вычет можно использовать только для одной из них; дополнительный вычет реализуется в проактивном режиме (без заявления) — на основании данных, полученных налоговой из загса и органов соцзащиты; изменение вступило в силу с налогового периода 2026 года: рассчитают его в 2027 году, срок уплаты — до 1 декабря 2027 года; если в следующем году вы получите уведомление без учёта дополнительного вычета — обращайтесь в ФНС; в 2026 году при расчётах налога за 2025 год используют старое правило |
| Налоговые уведомления автоматически размещаются на «Госуслугах» | с 1 августа 2026 года | если у налогоплательщика есть подтверждённая учётная запись на «Госуслугах», уведомление автоматически поступит в его личный кабинет;
документ считается полученным с момента его размещения в личном кабинете, даже если человек не заходил на «Госуслуги»; если раньше уведомления поступали в личный кабинет гражданина на сайте ФНС или приходили по почте, эти каналы доставки документов также сохранятся |
| Дорогие объекты незавершённого строительства исключены из предельной ставки 2,5% | с 1 января 2026 года | если проектируемое назначение объекта незавершённого строительства — многоквартирный дом, ставка 2,5% с 1 января 2026 года не применяется: вместо неё используют ставку 0,1–0,3% (в зависимости от субъекта);
поправка касается объектов незавершённого строительства стоимостью свыше 300 млн рублей; например, инвестор купил долю в строящемся премиальном многоквартирном доме: на этапе строительства объект зарегистрирован как объект незавершённого строительства с проектируемым назначением «многоквартирный дом»; кадастровая стоимость всего объекта — 500 млн рублей, доля гражданина — 1/100, её стоимость — 5 млн рублей; до 2026 года он должен был платить налог на имущество по ставке 2,5% — 125 тыс. рублей; с 2026 года ставка снизилась до 0,1%, размер налога составит 5 тыс. рублей |
Частые вопросы о налоге на имущество
Какая недвижимость облагается налогом на имущество?
— Вся недвижимость, которая неразрывно связана с землёй и зарегистрирована в Росреестре на ваше имя: квартира, дом, комната, доля, гараж, машино-место, дача в СНТ, если это капитальное строение, апартаменты.
По какой стоимости считают налог на имущество, кто оценивает недвижимость?
— При расчёте ФНС использует кадастровую стоимость объекта. Эту оценку проводит государство, посмотреть стоимость недвижимости по кадастру можно в выписке из ЕГРН. Переоценку проводят раз в 4 года (в городах федерального значения — раз в 2 года).
Какие ставки налога на имущество действуют в 2026 году?
— Размер ставки в 2026 году — от 0,1 до 2,5% кадастровой стоимости. Это зависит от вида недвижимости. Например, на квартиры и дома ставка на федеральном уровне установлена в размере 0,1%, но регионы могут поднимать её до 0,3%. На коммерческие объекты — апартаменты, склад и тому подобное — 0,5–2,5%.
Когда платят налог на имущество и как узнать сумму? Налог надо рассчитывать самостоятельно?
— Налог на имущество считает ФНС и затем рассылает налоговые уведомления владельцам недвижимости. Обычно они приходят с сентября по ноябрь года, следующего за отчётным. Срок уплаты — до 1 декабря следующего года. Например, налог за 2025 год необходимо заплатить до 1 декабря 2026-го. С 1 августа 2026 года уведомления автоматически будут приходить на личный кабинет на «Госуслугах», если у налогоплательщика есть подтверждённая учётная запись.
Квитанция на налог на имущество не пришла, а уже нужно уплатить налог. Что делать?
— Если уведомления нет ни на бумаге (доставляют в почтовый ящик), ни в личном кабинете на сайте ФНС, ни на «Госуслугах», — обратитесь в ФНС в срок до 31 декабря года уплаты. Иначе за несвоевременную уплату вам начислят штраф.
Налог на недвижимость все платят одинаково или у кого-то есть льготы?
— Все владельцы жилой недвижимости имеют право на налоговый вычет — он уменьшает площадь, за которую начисляется налог. Так, на квартиру — минус 10 кв. м, на дом — минус 50 кв. м. Многодетные семьи получают ещё дополнительный вычет: 5 и 7 кв. м за каждого ребёнка.
Некоторые категории граждан имеют льготы, которые снижают размер налога вплоть до нуля — например, это Герои СССР, военные, ветераны ВОВ. Субъекты РФ имеют право устанавливать собственные льготные категории.
Если квартира в ипотеке, за неё надо платить налог на имущество?
— Не имеет значения, платите вы кредит за жильё или нет, налог посчитают в любом случае, так как вы владелец недвижимости. То, что она находится в залоге у банка, в этом случае роли не играет.
Дети платят налог на недвижимость?
— Да, если несовершеннолетний является собственником, налог начислят. Уплатить его должны законные представители ребёнка в обычные сроки.
Фото: Andrey_Popov, PeopleImages, Svetlana Rey, WorldStockStudio / Shutterstock / Fotodom
