Здравствуйте, уважаемые участники рынка недвижимости и просто интересующиеся!
Ситуация следующая. В январе 2017 года мною была приобретена 1к квартира (сразу оформлена в собственность) по региональной ипотечной программе обеспечения жильем (Республика Татарстан, Государственный Жилищный Фонд), стоимость самой квартиры составила 2.200 тыс. руб. (Суть программы: предоставление ипотечного жилья определенным категориям граждан по льготной цене и льготной ставке процента.). Ипотека выплачена в июле 2020, сумма уплаченных процентов 240 тыс. руб.
В 2018 году женился, в этом же году родился сын. Действующими условиями моей ипотечной программы было предусмотрено, что при рождении ребенка часть долга в размере 200 тыс. руб. «списывается» при условии выделения соответствующей доли на ребенка, что мной было и сделано: доля составила 9/100, выделение прошло в форме договора дарения. Моя доля стала 91/100.
Отмечу, что другого жилья у меня нет. Есть доля жены в квартире родителей, но она оформлена давно и еще до брака.
В этом году встал вопрос о расширении, была подобрана 3х комнатная квартира, получено согласия опеки о продаже доли (9/100) сына в «старой» квартире и выделении ему доли в «новой» квартире (8/100). Продажа «старой» квартиры через нотариуса.
Покупка «новой» квартиры в ипотеку через банк с использованием маткапитала в качестве первоначального взноса (без нотариуса).
Продажа «старой» квартиры по цене 4 100 тыс. руб., покупка «новой» по цене 7 600 тыс. руб.
В связи с необходимостью оптимизации налоговых платежей была задумка реализовать мою квартиру двумя ДКП (покупатели были согласны):
- отдельно по моей доле (у меня налога бы не было, тк срок владения хоть и менее 3х лет, но жилье единственное);
- отдельно по доле сына (на долю сына возможно было применить вычет в размере 1 000 тыс. руб. в полной мере).
К сожалению, из-за ошибки нотариуса (вину признали) и моей невнимательности (знаю сам виноват, прошу не клевать) квартира была продана двумя ДКП, но не так как я хотел, а наоборот:
- ½ моей доли и доли сына на покупателя №1 (цена 2 050 тыс. руб.);
- ½ моей доли и доли сына на покупателя №2 (цена 2 050 тыс. руб.).
Расчет произведен с покупателем сразу у нотариуса в виде передачи наличных денег, которые в этот же день положил на счет в банк через который проходит ипотека.
Правильно ли я понимаю, что в следующем году попадаю на налоги по доле сына (по моей доле налога вроде не должно быть и декларацию я подавать не должен)? Вычет в размере 1 000 тыс. руб. принимается пропорционально его доле (90=1 000*0,09).
НДФЛ сына= (4100*0,09-1000*0,09)=36,3 тыс. руб.
Есть ли какие-либо способы избежать уплаты данного налога или хотя-бы его уменьшить (применить стоимость приобретения «старой» квартиры, как то использовать право на налоговый вычет ребенка и тп)?
Свое право на налоговый вычет при приобретении «старой» квартиры я использовал уже.
Благодарю за внимание!
