Мы используем куки-файлы. Соглашение об использовании
+ Разместить за 0 ₽
Войти
Циан.Журнал Pro
Всё для профи
Поиск по журналу
Вся Россия
Вопросы·Городская недвижимость

Налог НДФЛ при получении квартиры по договору в пользу третьего лица

СПИК НЕДВИЖИМОСТЬ Московский офис на Багратионовской
Вся Россия
8 456
25
Добрый день, коллеги.

Может быть кто-то сталкивался с этим вопросом на практике, буду очень признательна за обоснованное мнение.

Практическая ситуация: Резидент РФ покупает квартиру в пользу нерезидента, договор в пользу третьего лица. Покупатель и третье лице НЕ родственники.

Вопрос: Должно ли это третье лицо платить налог (ведь он получил доход в виде имущества)?

Отправные точки: Согласно ст 430 ГК Договором в пользу третьего лица признается договор, в котором стороны установили, что должник ( в нашем случае продавец) обязан произвести исполнение не кредитору (т.е. не покупателю), а указанному или не указанному в договоре третьему лицу, имеющему право требовать от должника (в нашем случае от продавца) исполнения обязательства в свою пользу (в нашем случае в пользу нерезидента).
Получается, что это третье лицо получило доход в натуральной форме в виде квартиры, так как ст 211 НК говорит нам, что к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся "полученные налогоплательщиком товары, ... на безвозмездной основе или с частичной оплатой". А на основании п.п. 10 п. 1 ст. 208 НК эти доходы облагаются налогом как "прочие доходы, полученные физическим лицом от источников в Российской Федерации". А так как у нас налогоплательщик нерезидент, то "о-го-го" получается...
А если он еще и продаст эту квартиру (а так как он нерезидент и не станет налоговым резидентом по причинам, не относящимся к данному вопросу, то минимальный срок владения для него не установлен), то опять получит доход и опять будет платить налог. Двойное налогообложение, получается?
Автор
25
СПИК НЕДВИЖИМОСТЬ Московский офис на Багратионовской
Могут подойти
студия, 30 м², этаж 15
19 750 126 ₽
студия, 30 м², этаж 15
Сокол
13 мин.
ЖК "SOUL (Соул)", Часовая улица, 28к4, Москва
2-комн.кв., 46 м², этаж 8
31 518 570 ₽
2-комн.кв., 46 м², этаж 8
Марьина Роща
18 мин.
ЖК "PRIDE (Прайд)", Полковая улица, 1к1, Москва
1-комн.апарт., 31 м², этаж 21
31 200 000 ₽
1-комн.апарт., 31 м², этаж 21
Чкаловская
2 мин.
ЖК "Дом Chkalov (Чкалов)", площадь Курского Вокзала, 1, Москва
1-комн.кв., 43 м², этаж 12
30 564 400 ₽
1-комн.кв., 43 м², этаж 12
Фили
24 мин.
ЖК "Береговой-2", Береговой проезд, 2, Москва
апарт.-студия, 20 м², этаж 6
5 800 000 ₽
апарт.-студия, 20 м², этаж 6
Беговая
4 мин.
3-й Хорошевский проезд, 1С1, Москва
1-комн.кв., 30 м², этаж 4
13 500 000 ₽
1-комн.кв., 30 м², этаж 4
Сокол
5 мин.
Ленинградский проспект, 78К5, Москва
4-комн.кв., 85 м², этаж 5
39 950 000 ₽
4-комн.кв., 85 м², этаж 5
Петровский Парк
12 мин.
Петровско-Разумовский проезд, 16, Москва
2-комн.кв., 92 м², этаж 8
39 999 999 ₽
2-комн.кв., 92 м², этаж 8
Марьина Роща
5 мин.
ЖК "Премиум-квартал JAZZ (Джаз)", 1-я Ямская улица, 6, Москва
2-комн.кв., 37 м², этаж 1
70 000 ₽/мес.
2-комн.кв., 37 м², этаж 1
Белорусская
6 мин.
Большой Кондратьевский переулок, 4К3, Москва
2-комн.кв., 47 м², этаж 5
22 000 000 ₽
2-комн.кв., 47 м², этаж 5
Полежаевская
8 мин.
улица Куусинена, 6АК1, Москва
23 комментария
Ирина Владимировна Кораблева
20 марта 2016, 13:20
Лучший совет
На самом деле, когда существовал налог именно на дарение, а не подоходный, как сейчас, тогда еще налоговики делали попытки получить этот налог на дарение с выгодоприобретателей по ДКП в пользу третьего лица, проводя аналогию такого договора с дарением. Но тогда суды встали на строну налогоплательщика.
После изменения НК, которое сделало дарение имущества доходом в натуральном виде и таким способом обобщило весь подобный доход, получилось, что по смыслу норм НК стало очевидным получение третьим лицом налогооблагаемого дохода в натуральной форме. При этом еще большой вопрос, не попадают ли под такие налоги даже те выгодоприобретатели по ДКП в пользу третьего лица, которые являются близкими родственниками или супругами покупателя, ведь от налога освобождено только дарение, а это все-таки не дарение.
4
0
816/50 000
0/50 000
Ирина Владимировна Кораблева
20 марта 2016, 19:15
Зоя. не знаю, что у Вас там за ситуация, но рекомендую Вам примерить на неё совсем другой ход: договор дарения денежных средств на определенные цели. Дарение денег не облагается налогом, независимо от родственных отношений дарителя с одаряемым. Надо вот только прошерстить НК и понять, так ли это для нерезидентов.
Но, поскольку такой договор дарения денег стал бы фигурировать где-то только в случае крайней необходимости, и это точно был бы не Росреестр и не налоговая, то вряд ли зайдет речь о налоге на дарение денег даже в том случае, если нерезидент за такой доход налог платить должен.
0
0
597/50 000
Жанна Бычкова
23 марта 2016, 11:28
За свою практику проводила десятка три-четыре ДКП в пользу третьего лицаЛет пять назад однажды налоговая сделала попытку приравнять его к Договору дарения и содрать налог(были не родственники),но мы отбодались,попросив конкретную ссылку на конкретные статьи НК,в которых бы конкретно упоминался бы ДКП в пользу третьего лица.Отстали.Но с тех пор я на всякий случай делаю такой договор только с помощью родственников.
А какую цель Вы преследуете,раз такой ДКП возжелали?
0
0
474/50 000
0/50 000
Ирина Владимировна Кораблева
20 марта 2016, 19:08
Наташа, я тоже не знаю ни одного такого случая, но рассуждать здесь надо по-другому: купля - это между продавцом и покупателем, так с покупателя никто налог и требует. А доход в натуральной форме возникает у третьего лица, с него и налог.
Хорошо бы, Инга поконкретнее и подробнее информацию дала по поводу суда на эту тему.
3
0
329/50 000
0/50 000
Наталья Никитична Клепикова
20 марта 2016, 15:06
На мой взгляд,ключевым в данном случае,является формулировка «договор купли-продажи».Покупка налога не имеет.Допускается указывать плательщиком иное лицо-это личные взаимоотношения Покупателя и Плательщика,которые могут иметь под собой разнообразные причины. В практике не знаю ни одного случая взимания налога с Покупателя с плательщиком.Желаю успехов.
2
0
353/50 000
0/50 000
Инга Латушко
20 марта 2016, 12:53
Елена Чижова, были судебные разбирательства, налог пришлось платить.
2
0
68/50 000
0/50 000
Елена Стальмакова
19 марта 2016, 19:32
Здравствуйте.
Договор купли-продажи, это договор купли-продажи, налог для принимающего имущества по договору купли-продажи не предусмотрен налоговым кодексом.
Что касается налога при продаже, то платить придётся, и у нерезидентов иные ставки, в отличие от резидентов. Обратите на это внимание. (особенно если собираетесь продавать)
0
0
341/50 000
0/50 000
ID: 7182379
Автор
19 марта 2016, 19:53
Елена, это точно? Квартира у третьего лица не облагается как доход в натуральной форме? Он же за нее не платил...
Выше было полностью пртивоположеное мнение от коллег... теперь я в жутком замешательстве... (думала, что ответ найден, платить нужно точно). А теперь два сообщения подряд, что НЕ нужно.
0
0
307/50 000
Елена Стальмакова
19 марта 2016, 20:14
3-е лицо в пользу которого исполнен договор купли-продажи, поэтому дарение это дарение,а исполнение в пользу кого-либо, это не есть дарение) поэтому налогообложения не может быть.
0
0
179/50 000
Елена Чижова
19 марта 2016, 18:58
Неоднократно проводила договоры в пользу 3-его лица (родственникам и не родственникам) и ни разу эти лица не попадали на налог, правда, среди них не было не резидентов. Интересно, а у кого-нибудь в практике подобный налог встречался? А как тогда трактовать договор приватизации в этой связи?
3
0
291/50 000
0/50 000
ID: 7182379
Автор
19 марта 2016, 19:05
Интересно, Ваши Клиенты не попадали на налог потому что не заполняли декларацию (по незнанию или специально) или действительно не нужно его платить? Резидент или нерезидент в данном случае не имеет значения, это только на размере налога отражается и на том, что нельзя будет использовать налоговые вычеты.
0
0
306/50 000
Валентина Лазарева
19 марта 2016, 13:32
Должен платить налог, т.к. договор в пользу третьего лица сродни договору дарения.Если не родственники то облагается налогом(двойное налого обложение не рассматривается).В этом случае получить налоговый вычет по договору в пользу третьего лица так же как и по договору Дарения нельзя.
0
0
286/50 000
0/50 000
Геннадий Савинов
19 марта 2016, 11:39
В описанной ситуации плательщиком по договору приобретения квартиры выступает "резидент", а собственником становится "не резидент", фактически - дарение квартиры. Затем "не резидент" продает квартиру как собственник. Может, "резиденту" сразу "не резиденту" деньги отдать? Промежуточный вариант, чтобы налог 2 раза не платить: при покупке "резидент" действует по доверенности от "не резидента" , приобретает как бы за деньги "не резидента", тогда дарения нет, и налога нет.
1
0
472/50 000
0/50 000
ID: 7182379
Автор
19 марта 2016, 12:37
Для целей, не относящихся к этому вопросу, деньги не должны принадлежать нерезиденту, поэтому по доверенности хоть и хороший вариант, но, к сожалению, в данной ситуации, не применимый.
0
0
185/50 000
ID: 7182379
Автор
19 марта 2016, 12:39
спасибо
0
0
7/50 000
Константин Дорофеев
19 марта 2016, 10:56
Зоя, все что вами написано и есть ответ. Как написала Наталья Якушина, никакого двойного обложения. Договор в пользу 3-го лица - это по сути дарение, а т.к. не родственники, то это налогооблагаемое действие, а резидент или нет - это только на размер налога влияет. При продаже, т.к. нерезидент, то даже стандартный налоговый вычет в 1 млн применить не сможет. Даже при этом "двойном" налоге у нерезидента остаётся доход в 40%)))
3
0
428/50 000
0/50 000
ID: 7182379
Автор
19 марта 2016, 12:39
спасибо
0
0
7/50 000
1
2
Сейчас обсуждают
Почему в Воркуте дешёвые квартиры и зачем молодёжь едет за Полярный круг
Коммуналка не особо впечатлила после аренды в Санкт-Петербурге. В одной квартире я жил, она была в старом фонде, и на получение горячей воды из холодной постоянно расходовалось электричество. В другой квартире не стояли счётчики на воду, платил по нормативам. Может быть, если как-то супер оптимизировать расходы вне Воркуты, разница есть, но это в статье преувеличено.Сравнивать можно с арендой, а не с айфоном. Своя квартира в Воркуте = год аренды в Санкт-Петербурге. Допустим, что план в том, чтобы купить квартиру, а потом, если что, продать за один рубль. Уж за рубль-то поди она продастся быстро. Это кто за свою квартиру много хочет, тем типа сложно продать. А если с самого начала на уме держать возможность продать за рубль, то какие проблемы? За год квартира себя окупила, а дальше только плюс.Я брал ипотеку в Газпромбанке, 2т.р. в месяц было (по старым ценам и старой ставке, конечно). Редкий банк, дающий ипотеки с низким телом кредита. У большинства банков вроде бы минимальное тело кредита 400т.р., то есть, сама квартира и вовсе 500т.р. должна быть для выполнения требования минимального первоначального взноса.В посёлки воркутинские лезть не стоит, там цену айфона можно найти, но как будто не очень осмысленно. Телепорт не изобрели ещё. Сам переезд чего-то стоит. Я свой переезд оценил в 100т.р. Такой крупный переезд первый раз, плана не было, сколько нужно коробок и плёнки. Всё кончалось, ходил ещё докупал. И я в переезд включил альтернативные издержки недополученной зарплаты за время переезда. Кто-то может это расценить как вольный способ оценки переезда, но у меня бухгалтерия получилась такая, и я и правда ощущаю переезд в такую цену. Недополучил это почти как потратил. Ну и зачем бы искать квартиру за 70т.р., если въехать в неё +100т.р.?Что касается работы, я для себя возможность местной работы в крупном городе не исключаю на будущее. Но вот ведь какая бухгалтерия. Я в ценах 2020го года пишу примерно, когда я эти расклады считал. Если сравнивать удалёнку из Воркуты и аренду в Санкт-Петербурге с местной работой, то второй вариант добавляет расходов больше, чем просто аренда. Я бы оценил в 60т.р. в месяц все лишения от жизни в Санкт-Петербурге. То есть, местный работодатель, чтобы выманить с удалёнки, должен предложить мой текущий доход на удалёнке + 60т.р. штраф за Санкт-Петербург + ещё какая-то дельта, чтобы мне имело смысл не просто поменять шило на мыло.Откуда такая разница. Еда бывает:1. сырая2. полуфабрикаты3. готовая в столовойКогда я работал в Санкт-Петербурге на местных работах, я чуть менее, чем всегда питался в столовой, а на удалёнке я перешёл на полуфабрикаты. Я не считаю достаточно целесообразным валандаться прямо вообще с сырой едой, но полуфабрикаты зарешали по сравнению со столовой. Вот картофель чистить и резать самому это сырая еда, я считаю. А замороженный чищенный уже нарезанный картофель из Магнита или Пятёрочки это полуфабрикат. Он вроде бы как для жарки, но можно в кастрюлю бросить такой картофель, и ещё заправку для борща вывалить, это я тоже считаю полуфабрикат, водой залить и варить, и это получается борщ. На удалёнке я могу параллельно с работой ходить к плите помешивать. Я бы не смог валандаться вообще с сырой едой параллельно с работой, но полуфабрикаты вываливать в кастрюлю или сковороду можно. Ещё на удалёнке я могу есть прямо перед компьютером, в рабочее время. Где бы кто мне это позволил на обычной работе с присутствием? На обычной работе обед только вне работы, а ещё минус время на транспорт.Готовить дома полуфабрикаты гипотетически на обычной работе можно, и я по возможности делал, но всё же так хорошо, как удалёнке, никогда не было.Вот так получается, что расходы на еду падают, и времени свободного больше, чем просто потери на транспорт.К этому ещё можно добавить такую проблему с арендой. Чтобы вселиться в локацию, надо заплатить первый месяц, 100% комиссии агенту, 100% залог. Ещё когда арендовать, то надо платить вперёд, а когда зарабатывать, то месяц полный можно отработать, потом в следующем месяце наступает 10е число, и тогда только идут деньги, а уже давно пора второй месяц аренды платить. Работа компьютерная не самая стабильная. То корона, то санкции, постоянно какая-то фигня происходит, и не все работы эту фигню переживают. Может требоваться менять и работу, и место аренды, чтоб не ездить полтора часа в другой конец города. А может фигня произойти не с работой, а с арендодателем. И надо будет внахлёст две аренды платить, пока идёт переезд. А если фигня всё же с работой, то несколько месяцев искать новую хорошую. Зарплаты нет, а аренда есть.Бухгалтерия получается примерно такая, что если бы я снова вернулся в крупный город, там поработал и опять неожиданно остался без работы, то вернуться в Воркуту, а потом вдруг найти работу в большом городе и тут же обратно вернуться с учетверённой арендой, за два первых месяца и 100% комиссии агенту и 100% залог, вот это всё получается примерно как просто продолжать сидеть без денег, но с арендой, 4 месяца искать работу.Большой город как бы делает из меня лудомана. То ли манатки собирать, в норку забиваться и запасы тратить как можно медленнее. То ли всё быстро обойдётся, и лучше продолжать искать. Я просто не могу не делать ставки. Говорили, к сентябрю 2020 назад всё откроется. И наступил сентябрь 2020, и назад ничего не открылось.Короче, поездил я так несколько лет на пороховой бочке и понял, что сырую стоимость аренды надо умножать в уме в полтора раза, чтобы понимать реалистичную стоимость аренды в другом городе с учётом всей фигни, которая просто не может перестать происходить.Полуторакратная аренда и дорогая готовая еда, — вот два вклада в удорожание жизни в большом городе.> Ради достижения цели эскапизма можно за те же деньги купить квартиру в посёлке на окраине любой области в Центральной России, кроме МосковскойНу не знаю, не знаю, а как в этих посёлках дела со CDEK, DPD, DNS, Буквоедом? Легко ли выезжать. У нас хотя прямые поезда убрали некоторые, остаются вагоны, которые перецепляют из поезда в поезд. Без пересадки можно доехать в разные направления. А из посёлка надо как-то на электричке выбираться и потом обратно забираться. Есть свои минусы перед Воркутой.
2
Главные новости

Смотреть все

Подпишитесь на рассылку и будьте в курсе новостей рынка недвижимости
При подписке вы принимаете условия Пользовательского соглашения и Политики конфиденциальности
Ещё вопросы