Налог при продаже унаследованной кв-ры

МПБ

06.06.2016

Вся Россия

5 291

Здравствуйте, коллеги!
Есть вопрос по кв-ре в Москве со следующей историей:
До 2004 г. - муниципальная, с 1968 г. зарег-на женщина отв.кв-съемщик, с 1998 г. ее совершеннолетний сын (который был до этого там же прописан, но на несколько лет выписывался), с 2009 г. ее внучка, дочь сына, несовершеннолетняя.
12.2004 - приватизация, сын отказался в пользу матери.
02.2015 - женщина умирает, в августе в наследство по закону по 1/2 доли каждый вступают ее супруг и их вышеуказанный сын.
08.2015 - умирает и супруг-отец, в марте 2016 его долю наследует его единственный вышеуказанный сын, который т.о. становится единственным соб-ком всей кв-ры, в апреле получает св-во о гос.рег-и права, выписывается вместе с дочерью в др.кв-ру.
06.2015 - соб-к решает продавать кв-ру.

Вопрос по налогам: что с НДФЛ 13%? Умерший отец соб-ка освобождается ведь от налога, как супруг наследодателя? Есть ли какие то льготы для текущего соб-ка при уплате налога? Как там с ведением совместного хозяйства (есть справка о совместном проживании с матерью до момента ее смерти), была вроде какая то статья по этому поводу. Как еще можно оптимизировать налоги?

Автор

Теги

Рустам Ерматов

МПБ

наследство

Могут подойти

39 310 000 ₽

1-комн.кв., 32 м², этаж 13

Тульская

8 мин.

ЖК "Дом 7 Даниловский", улица Серпуховский Вал, 7, Москва

35 576 920 ₽

1-комн.кв., 46 м², этаж 26

Тульская

22 мин.

ЖК "СТОУН Блик", Стоун Блик ЖК, Москва

17 939 380 ₽

2-комн.апарт., 50 м², этаж 9

Шоссе Энтузиастов

5 мин.

ЖК "ЭВОПАРК Измайлово", Электродная улица, Москва

29 195 208 ₽

1-комн.кв., 43 м², этаж 28

Площадь Гагарина

9 мин.

ЖК "Файв Тауэрс", 5-й Донской проезд, вл21к6, Москва

49 000 ₽/мес.

апарт.-студия, 15 м², этаж 3

Бауманская

12 мин.

Балакиревский переулок, 23, Москва

135 000 ₽/мес.

2-комн.кв., 56 м², этаж 5

Белорусская

6 мин.

1-я Тверская-Ямская улица, 26, Москва

18 250 000 ₽

1-комн.кв., 45 м², этаж 11

Нижегородская

16 мин.

ЖК "Квартал Издание", Квартал Издание ЖК, Москва

60 000 ₽/мес.

1-комн.кв., 38 м², этаж 7

Электрозаводская

16 мин.

улица Госпитальный Вал, 3К6, Москва

27 990 000 ₽

3-комн.кв., 79 м², этаж 8

Дубровка

3 мин.

Шарикоподшипниковская улица, 40, Москва

31 300 000 ₽

2-комн.кв., 41 м², этаж 2

Новокузнецкая

9 мин.

Озерковская набережная, 2/1, Москва

14 комментариев

Даниил Пятецкий

6 июня 2016, 13:27

Лучший совет

Момент возникновения права собственности - момент открытия наследства. Статья 1152 Гражданского кодекса РФ установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследникам на праве собственности со дня открытия наследства независимо от момента государственной регистрации. Если наследство переходит к двум или нескольким наследникам, то оно поступает в их общую долевую собственность также со дня открытия наследства (ст. 1164 ГК РФ). Днем открытия наследства является день смерти наследодателя, а при объявлении его умершим – день вступления в законную силу решения суда об объявлении его умершим либо день смерти, указанный в решении суда (ст. 1114 ГК РФ).

В Вашей ситуации собственность менее 3-х лет, возникла она хх.02.2015г.
Х = (У - 1 млн. руб.) * 13%, где
Х – размер налога;
У – стоимость имущества, указанная в договоре купли-продажи;
1 млн. руб. – стандартный налоговый вычет при собственности менее 3-х лет;
13% – ставка налога на доходы физических лиц для налоговых резидентов

Про налоговые обязанности умершего отца вообще непонятно зачем Вы спрашиваете. Их нет и быть не может.

Момент возникновения права собственности - момент открытия наследства. Статья 1152 Гражданского кодекса РФ установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследникам на праве собственности со дня открытия наследства независимо от момента государственной регистрации. Если наследство переходит к двум или нескольким наследникам, то оно поступает в их общую долевую собственность также со дня открытия наследства (ст. 1164 ГК РФ). Днем открытия наследства является день смерти наследодателя, а при объявлении его умершим – день вступления в законную силу решения суда об объявлении его умершим либо день смерти, указанный в решении суда (ст. 1114 ГК РФ). В Вашей ситуации собственность менее 3-х лет, возникла она хх.02.2015г. Х = (У - 1 млн. руб.) * 13%, где Х – размер налога; У – стоимость имущества, указанная в договоре купли-продажи; 1 млн. руб. – стандартный налоговый вычет при собственности менее 3-х лет; 13% – ставка налога на доходы физических лиц для налоговых резидентов Про налоговые обязанности умершего отца вообще непонятно зачем Вы спрашиваете. Их нет и быть не может.

1 157/50 000

Даниил Пятецкий

6 июня 2016, 13:29

Татьяна, а внучка к приватизации какое отношение имеет, если сама приватизация была в 2004, а внучка была зарегистрирована в квартире в 2009?!

Рустам Ерматов

Автор

6 июня 2016, 16:56

Всем спасибо за ответы!

Жанна Бычкова

6 июня 2016, 16:46

Рустам,а зачем столько лишней информации,не относящейся к делу?Какая разница,что там было до 2015 года и кто там прописан?
Собственность у сына с февраля 2015 года(приращение доли в августе 2015)-то есть менее 3 лет по безвозмездной сделке.
Итого-налоговый вычет в размере 1 млн,со всего остального-13 %.

Жанна Бычкова

6 июня 2016, 16:49

Льгота для наследника,который совместно проживал с наследодателем,только одна-госпошлина с него не берется за выдачу нотариусом Свидетельства о праве на наследство.
Если бы сын не писал бы отказ от приватизации,приватизнули бы с мамой в пополаме,вот тогда была бы у него собственность с 2004 года

ID: 2327733

6 июня 2016, 14:48

Собственность менее 3 лет. Имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей (все что выше указываете по ДКП облагается налогом по ставке 13%). Льгот никаких в налоговом законодательстве в отношении недвижимого имущества не предусмотрено - только вычеты.

Константин Дорофеев

6 июня 2016, 14:10

Рустам, во всех случаях квартира приобреталась на безвозмездной основе (приватизация и наследство), момент первичного возникновения права собственности у сына - дата смерти матери. Если продавать сейчас, то можно рассчитывать только на вычет в 1 млн. Минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ для данной квартиры - 3 года с момента первоначального возникновения права собственности сыном.Э
То что и долги переносятся на наследника - это вы правы, но тут нет никакой ипотеки чтобы можно было ее включить в "расходы на приобретение недвижимости", а неуплаченные коммунальные и предыдущие налоги на налоговую базу по НДФЛ никак не влияют.

Рустам Ерматов

Автор

6 июня 2016, 14:15

Спасибо за ответ. То что есть 3 года для наследства, 1 млн вычета - это я в курсе.
Я просто надеялся, что может есть какие то льготы именно для наследника, СОВМЕСТНО проживавшим с наследодателем, да еще с момента приватизации, но похоже что нет.

Константин Дорофеев

6 июня 2016, 14:22

Рустам, нет такого. Снижение возможно только взаимозачетом вычета на покупку и налога, если будет покупаться что-то другое взамен.
Все последние изменения в НК связаны с увеличением собираемости налогов, а не со снижением ;о)

Марина Копылова

6 июня 2016, 13:22

Вы видимо путаете налог на имущество и подоходный налог. НДФЛ 13% платится при продаже в любом случае, т.к. в наследство сын вступил 1/2 доли в 2015 году, а 1/2 в 2016г. При вступлении в наследство никакие налоги родственники не платят.

Рустам Ерматов

Автор

6 июня 2016, 13:42

Почему путаю? Про то, что наследники с 2005 г. не платят налог, я в курсе, а спрашиваю про налог с продажи.

Татьяна Литвинова

6 июня 2016, 13:20

У сына собственность на эту квартиру отсчитывается со дня смерти матери - 02.2015. До 3 лет с этой даты можно только вычесть из суммы продажи 1 миллион.
А почему внучка, прописанная в квартире, не участвовала в приватизации?

Рустам Ерматов

Автор

6 июня 2016, 13:40

Ок, этот вариант пока самый рабочий. Внучка с 2009 прописана.

Татьяна Литвинова

6 июня 2016, 13:41

Да, с внучкой я не на ту дату посмотрела ;о)